г. Москва,
ул. Бутлерова,
д. 17Б, офис 511

Карта проезда
Заявка
Услуги

Что лучше регистрировать ИП или ООО?

Каждый начинающий бизнесмен сталкивается с вопросом: какую организационную форму ведения бизнеса стоит выбрать ИП или ООО, чтобы в будущем минимизировать проблемы с законом и налоговой инспекцией. Что же лучше регистрировать ИП или ООО для Вашего будущего дела?

Какая форма регистрации более всего подходит именно для Вашего бизнеса?

Главное отличие правового статуса ИП и ООО в том, что ООО является юридическим лицом, напрямую не связанным с Вами, как физическим лицом, и контролируется Вами через долю в уставном капитале. А ИП по сути — физическое лицо с дополнительным статусом. Если Вы организуете дело совместно с другими лицами, то Вам необходимо регистрировать ООО в нем может быть до 50 участников, объединяющих свои вклады для достижения общих целей. Индивидуальный предприниматель действует единолично. Что может быть как плюсом, так и минусом. Но у ИП имеются ограничения по видам деятельности: розничная торговля алкоголем, лекарствами, пиротехникой.

ИП и ООО несут различную ответственность. Минусом ИП являетя то, что он несет ответственность всем имеющимся у него имуществом, даже принадлежащим ему как простому физлицу. К тому же ИП отвечает всем своим имуществом даже после ликвидации. Учредитель ООО отвечает лишь в пределах собственной доли в уставном капитале, таким образом личное имущество учредителя не учитывается. К тому же ООО после ликвидации вообще не отвечает по своим обязательствам.

Размер штрафов у ИП за различные правонарушения низкий — до 50 000 руб., у ООО высокий — до 1 млн руб.

В распределении прибыли так же имеются различия. Так средства, полученные ИП в качестве дохода, признаются его собственностью. Вывести с расчётного счета деньги довольно просто в любой момент – нужно просто подать платежное поручение в банк. В случае с ООО полученные от деятельности денежные средства являются собственностью юридического лица. Выводу средств должно предшествовать распределение прибыли между участниками, что возможно только раз в квартал, полгода или год. К тому же распределенная прибыль дополнительно облагается налогом на доходы физических лиц.

Имеются различия в ведении отчетности. ИП достаточно вести учет доходов и расходов и сдавать налоговую отчётность. А ООО должно вести бухгалтерский учет, что приводит к дополнительным расходам на услуги бухгалтера. Оплата страховых взносов ООО происходит только с заработной платы работников.. А ИП платит минимальный размер страховых взносов, не зависящий от полученных доходов. Но если доход превысит 300 000 рублей, дополнительно нужно уплатить 1% с превышающей суммы.

Ликвидация бизнеса тоже имеет различия, про которые нужно знать. Так ИП невозможно подарить, ведь это Ваш статус гражданина. Закрыть его можно путем простой процедуры, и при необходимости, снова открыть. А ООО можно как продать, так и завещать или подарить другому лицу. Но ликвидация ООО это довольно сложная процедура растянутая во времени. Чтобы облегчить Вам выбор и избежать в дальнейшем проблем рекомендуем обратиться к нашим юристам для получения всесторонней консультации по вопросу регистрации бизнеса.

Учредитель и директор в одном лице

Как оформить трудовые отношения и нужно ли заключать трудовой договор? Должна ли начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору и можно ли ее брать в расходы?

Все чаще встречается ситуация, при которой генеральный директор и учредитель — одно лицо. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. Правда такая ситуация возникает и в результате выбытия со временем других учредителей из организации, и в случае приобретения одним лицом 100% долей организации. Отметим, что в деловой среде часто используются термин «учредитель ООО», а закон использует термин «участник ООО». Термины почти тождественны, но учредитель это участник, который создает ООО.

Трудовой договор с руководителем общества в случае, когда он же является учредителем вызывает вопросы. Однозначно сказать требуется ли заключить с директором трудовой договор не могут даже специалисты.

Так Минфин и Роструд уверены, что нельзя, так как отсутствуют трудовые отношения. Однако Минздравсоцразвития России, фонды и суды с этим не согласны.
Дело в том, что нормы главы 43 Трудового кодекса «Особенности регулирования труда руководителя организации» не распространяются на случай, когда руководитель компании является единственным участником.
Из этой оговорки следует, что отношения между обществом и директором единственным участником трудовыми не являются! А подписание Трудового договора одним лицом от имени работника и работодателя не допускается.
Итак, , если директор и учредитель– одно лицо, заключать трудовой договор ненужно. У директора нет работодателя и договор заключать просто не с кем.

Но оформить трудовые отношения директору необходимо.
Учредитель может вступить в должность директора на основании Решения, которое сам и подпишет. Причем в решении прописываются и условия выполнения работы: обязанности, размер вознаграждения, режим работы и так далее.

Другой документ — это приказ о вступлении в должность, который подтверждает право осуществлять трудовую деятельность. После подписания Решения и на основании приказа о вступлении в должность делается запись в трудовой книжке о вступилении в должность с конкретной даты.

Размер зарплаты руководителя общества в случае, когда он же является учредителем, при отсутствии письменного трудового договора, можно предусмотреть в штатном расписании.
Если трудовой договор имеется, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника должно включаться в этот документ.

Конечно с получаемых директором-учередителем доходов, должны удерживаться НДФЛ и страховые взносы. Но выплачиваемые ему суммы (при условии их обоснованности и надлежащего документального подтверждения) можно учесть в составе расходов организации при уплате налога на прибыль, что выгодно: с выплат работнику организация удерживает НДФЛ в размере 13 %а налоговая ставка при уплате налога на прибыль фирмы составляет по общему правилу 20%.

Так же, директор- учредитель, может получать дивиденды и не получать заработную плату. При их выплате должны соблюдаться условия: выплачивать дивиденды можно не чаще одного раза в квартал; а так же за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов; выплачивать дивиденты необходимо на основании решения собственника.

Преимущества руководителя общества в случае, когда он же является учредителем: система управления в ООО не становится от этого одноуровневой, просто используется Единоличный исполнительный орган, именуемый «генеральный директор». Все решения в организации принимает один и тот же человек, но с юридической точки зрения это двухуровневая система управления. При этом полномочия участника определяются уставом ООО, а остальные вопросы разрешаются генеральным директором.

Так же для организации с одним участником-директором не действуют правила закона 14-ФЗ о сделках с заинтересованностью и крупных сделках (ч. 1 п. 5 ст. 45 и ч. 1 п. 9 ст. 46 указанного закона).

Большим плюсом является отсутствие конфликта интересов, организация с руководителем-учредителем в администрировании и с управленческой точки зрения напоминает ИП.
При этом дополнительным преимуществом перед ИП является ограниченная ответственность. Учредитель организации физлицо передает ООО часть своего имущества, и этим имуществом организация отвечает по своим долгам.

Ситуация, когда директор и учредитель в одном лице совпадают, может стать причиной некоторых затруднений, которые легко устраняются если все правильно оформить, с чем наша компания готова Вам помочь. Звоните и получите бесплатную юридическую консультацию по вопросу регистрации ООО.

Какое налогообложение выбрать для ИП

Если Вы решили зарегистрировать свой бизнес в форме ИП, необходимо решить вопрос о налогообложении, точнее какое налогообложение выбрать для своей деятельности.
Для начала изучите перечень различных видов налогообложения. Индивидуальный предприниматель: может использовать все имеющиеся системы налогообложения:

ОСНО — общая система налогооблоения;

УСН — упрощенная система налогообложения;

ПСН — патентная система налогообложения;

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

А так же налог ПСН введенный именно для индивидуальных предпринимателей.

Итак, что же необходимо учитывать Вам, как индивидуальному предпринимателю при выборе системыналогообложения?

Первое это вид деятельности Вашего ИП. Для каждого вида налогообложения существует список видов деятельности, к которым оно может применяться.

Определите под какие виды налогообложения попадает деятельность нового ИП. Так налог ОСНО и УСН — можно применять к любому виду деятельности ИП.

А для систем налогообложения ЕНВД, ЕСХН и ПСН существует перечень видов деятельности к которым их можно применять.

Важно соответствие ограничениям системы налогообложения. Изучите те ограничения, которые применяются для каждого из видов налогообложения, например: ограничение по количеству работников, площади, обороту и т.д. Все эти данные указаны в описании самих систем налогообложения. Никаких ограничений не имеет только налог ОСНО.

Обратите внимание может ли применяться на данной территории выбранный налог. Так налог ОСНО и УСН индивидуальный предприниматель может применять в любом городе РФ.

А вот применение налога ЕНВД и ПСН регламентируется на местном уровне (федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе данные виды частично для определенных видов деятельности или полностью!).

Уточните, можно ли применять выбранный налоговый режим к Вашему виду деятельности в местном ИФНС.

Нудно ли платить НДС? Это зависит от того, кто будет Вашим потенциальным клиентом или покупателем. Налог на добавленную стоимость платится исключительно на налоге ОСНО.

Определите будет Вам нужен кассовый аппарат или нет. Например не имея кассового аппарата ИП может работать только на ЕНВД и ПСН, остальные системы налогообложения требуют его наличие.

Размер расходов так же имеет значение! От количества расходов, которые несет ИП при ведении деятельности, так же зависит выбор применяемого налога.

И обязательно просчитайте размер Вашего налога для каждого из видов налогообложения.

Наши рекомендации, с учетом сферы деятельности Вашего ИП, помогут Вам при выборе системы налогообложения.

Если Вы планируете оказывать услуги, то лучшим выбором при работе с физическими лицами будет – ЕНВД, а с юридическими — УСН 6%. Соответственно при работе с юридическими и физическими лицами совмещайте два эти вида налогообложения.

Вы планируете заняться торговлей, при опте выбирайте для своего ИП — УСН 15%. Вы предполагаете заняться розничной торговлей на небольшой площади до 30 кв.м. – выбирайте ЕНВД или ПСН. Вы займетесь розничной торговлей на большой площади более 30 кв.м. – Вам подойдет УСН 15% в случае если маржа маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое вместе. При розничной торговле с большой площадью и большой накруткой на товар от 80% подходит — УСН 6%. А при розничной торговле на большой торговой площади, но с большим оборото денег подойдет ЕНВД.

Налог при производстве тоже может быть разный: для крупного производства подойдет ОСНО (Вы сможете делать много списаний), если производство небольшое выбирайте УСН 15%.

Если бизнес связан с сельским хозяйством, то используйте налог ЕСХН.

Ознакомьтесь с данными системами налогообложения прежде чем зарегистрировать свой бизнес и попробуйте просчитать приблизительный размер будущего налогообложения.

Если Вам нужна будет консультация специалиста, то мы проведем ее для Вас бесплатно! ,А так же поможем подготовить документы для регистрации соответствующие действующему законодательству РФ.

Открыть строительную фирму

В настоящее время занятие строительным бизнесом довольно прибыльное дело, помогающее значительно приумножить имеющиеся денежные средства.

Не случайно растет число желающих зарегистрировать строительную фирму в Москве.

А работа организации всегда начинается с регистрации строительной компании в налоговой инспекции.
Для того, чтобы зарегистрировать строительную фирму или компанию нужно продумать множество деталей, которые повлияют и на процесс регистрации юридического лица для оказания строительных работ, и на дальнейшую работу Вашей строительной компании.

Чтобы открыть строительную фирму необходимо определиться с видами деятельности компании.

При регистрации строительной компании в форме ООО необходимо выбрать виды деятельности, которыми будет заниматься Ваша строительная компания, из ОКВЭД (Общероссийского классификатора экономических видов деятельности).

Например:

виды деятельности по строительству выбираются из раздела ОКВЭД «Строительство»45.1-45.5;
виды деятельности по проектным работам из радела ОКВЭД «Прочие виды услуг» (юр.услуги, архитектурные, геодезические, реклама, проектирование, землеустройство, клиринг, кадровые агентства и т.д.) 74.1-74.8
Мы рекомендуем так же выбрать и виды деятельности, сопровождающие работу строительной компании, например:

оптовая торговля строительными материалами «Оптовая торговля» 51.1-51.7.;
розничная торговля строительными материалами «Розничная торговля, оказание бытовых услуг»52.1-52.7.
Не лишней, в данном вопросе, будет консультация юриста, который поможет учесть все нюансы работы будущей компании и обязательно подскажет лучший вариант. Данная консультация входит в услугу регистрации строительной компании в нашей фирме.

Каким должно быть наименование строительной компании.

При регистрации строительной компании необходимо учесть ряд условий, касающихся названия, так: регистрируемая строительная фирма должна иметь полное наименование на русском языке. Причем в фирменное наименование не могут входить: официальные наименования иностранных государств, федеральных органов государственной власти и органов государственной власти субъектов РФ, а также: органов местного самоуправления, межправительственных организаций, общественных объединений.

Само собой, не допускается использование при регистрации строительной фирмы фирменного наименования, тождественного или сходного до степени смешения наименования другого юридического лица, если данное юридическое лицо осуществляет аналогичную деятельность и его фирменное наименование уже включено в единый государственный реестр юридических лиц.
(Гражданский Кодекс РФ (4 часть)).

Таким образом необходимо проверить использование другими строительными компаниями выбранного названия прежде, чем переходить к самой регистрации строительного ООО.

Определение состава Учредителей и директора строительной компании, распределение долей.

Учредителями строительной компании в форме ООО могут стать и физические лица (граждане), и юридические лица (организации). Нужно помнить, что на учредителей возлагается имущественная и уголовная ответственность за деятельность компании, в том числе за выработку учредитель­ных документов, формирование капитала.

Определиться с долями учредителей, порядком распределения прибыли, сроком действия и ограничения полномочий генерального директора нужно до начала процесса регистрации. Важно помнить, что в настоящее время минимальная сумма уставного капитала 10 000 руб.

Уставный капитал вносится всеми учредителями в течении 4-х месяцев со дня регистрации вашей компании в регистрационном органе (ИФНС).

Необходимо определиться с юридическим адресом строительной компании

Выбор юридического адреса, если Вы планируете открыть строительную фирму является важным фактором.

Во-первых, использование адрес прописки генерального директора в качестве юридического адреса строительной компании будет настораживать и в глазах клиентов Ваша компания будет выглядеть ненадежной и не прибавит солидности, что затруднит поиск партнеров и оттолкнет их от сотрудничества.

Во-вторых, для утверждения строительной компании в данной сфере, Вам рано или поздно будет необходимо войти в состав СРО. А если Вы планируете вступить в СРО, то юрадрес по месту прописки просто недопустим — отсутствует возможность выездной проверки при выдаче сертификата СРО.

Лучшим вариантом чтобы зарегистрировать строительную компанию является — регистрация на арендованный офис, а в случае невозможности арендовать помещение — купить юридический адрес.

Аренда юридического адреса вполне по карману начинающей компании. Приобрести немассовый адрес Вы можете в нашей компании, это будет залогом успешной регистрации компании.

Определяем подходящую систему налогообложения.

Скажем сразу, что строительные компании для своей деятельности вынуждены выбирать либо общую, либо упрощённую схему налогообложения.

На старте необходимо определить наиболее выгодную для Вашей строительной компании систему взаимодействия с налоговыми органами, и лучше всего это сделает специалист. При регистрации строительной организации в нашей компании Вы получаете полноценную консультацию по налогообложению, что помогает в дальнейшем избежать множества проблем с налоговыми органами.

общая система налогообложения: строительная компания становится плательщиком НДС, налога на прибыль, налога на имущество (данную систему лучше выбирать компаниям, работающим с юридическими лицами — они заинтересованы в наличии НДС у Подрядчика).
упрощенная система налогообложения: И в этом случае нужно рассматривать две возможности выплаты налогов:
— по доходам – то есть от этой суммы нужно отчислять 6%;

— по доходам с вычетом расходов – ставка здесь колеблется в пределах 5-15% в соответствии со спецификой деятельности и регионом.

УСН — достаточно экономичная по сравнению с общей системой налогообложения, является стандартным вариантом для большинства строительных компаний, работающих с Заказчиками -физическими лицами, так как НДС в этом случае Заказчика не интересует.

Процедура государственной регистрации строительной компании

Как только все предыдущие этапы пройдены можно переходить непосредственно к регистрации строительной организации.

Грамотная подготовка комплекта документов, необходимых для регистрации строительной компании может осуществляться только специалистом. Риски при самостоятельной подготовке довольно велики и главный – момент начала деятельности Вашей компании может настать не так быстро, как Вы рассчитывали. А время, как известно – это деньги.

Мы оказываем оперативную помощь в регистрации строительной организации и помогаем в кратчайшие сроки начать деятельность Вашей компании. В сочетании с доступной стоимостью и качеством наших услуг обращение в нашу компанию дает превосходный результат!

Учредительные документы ООО, порядок создания, изменения и восстановления

Для регистрации ООО необходимо подготовить учредительные документы, на их основании будет осуществлятья деятельность. При необходимости в учредительные документы можно внести изменения и восстановить при утрате, соблюдая определенный порядок действий.
Как известно, право осуществлять свою коммерческую деятельность учредитель предприятия получает после регистрации организации в Едином Государственном Реестре. А основанием для регистрации служат грамотно подготовленные учредительные документы будущего ООО.

Перечень учредительных документов ООО

Разберемся, какие документы являются основанием для регистрации и осуществления деятельности организации. Основным документом ООО, конечно является Устав и, если учредителем ООО является один человек, этого достаточно.

Но, если ООО основано несколькими юридическими или физическими лицами, то дополнительно оформляется учредительный договор, фиксирующий основные положения.

Перед подачей заявления на регистрацию, учредитель или учредители ООО обязаны подготовить устав ООО. В случае, если учредителей компании несколько подписывается договор об учреждении. В этом же случае (если основателей ООО более одного) подписывается протокол решения об учреждении ООО.

Далее платится государственная пошлина и документы предоставляются в налоговую инспекцию.

Особенности Устава ООО

Устав важнейший ключевой документ ООО, отражающий род деятельности, основные функции и определяющий нормы поведения в пределах общества. Устав должен защищать права владельца организации. Оформление данного документа является обязательным.

Данные в Уставе разных обществ могут отличаться, ввиду отличных видов деятельности, но необходимые сведения, вносящиеся в данный документ следующие:

наименование ООО (включая полное и сокращенное);
юридический адрес и фактический адрес организации;
список участников (включая должность и квалификация, их функциональные обязанности, правила для общего собрания);
данные о уставном капитале ООО в денежном эквиваленте (сумма);
данные о количестве долей каждого из участников ООО в процентном и в суммарном отношении;
правила выхода участников из организации;
основные права и функциональные обязанности для сотрудников общества;
порядок передачи долей участника другим лицам;
правила сохранности документов организации и предоставления третьим лицам конфиденциальной информации по ним.
Так же в Уставе, кроме обязательных формулировок, по соглашению сторон можно прописать любые другие данные, не противоречащие законодательству, которые могут в дальнейшем стать принципиальными в разрешении споров. Решение об этом могут принять на общем собрании участники ООО путем голосования.

Поддержать документ (Устав) должны 2/3 общего количества учредителей общества, в этом случае Устав считается утвержденным что отражается в протоколе общего собрания.

Сколько должно быть копий Устава.

При регистрации ООО подается 2 экземпляра учредительных пакетов в налоговую (исключение -использование электронного сервиса, тогда бумаги подаются в одном экземпляре).

После регистрации один экземпляр Устава с пометкой ФНС возвращается. При проведении регистрации через электронный сервис Устав с отметкой налоговой возвращается по электронной почте. Но при отправке документов можно попросить выдать один экземпляр Устава на бумажном носителе.

Содержание Договора об учреждении

Договор об учреждении, относящийся к учредительным документам и оформляется при наличии нескольких основателей ООО.

В Договоре об учреждении, оформляемом перед регистрацией организации, прописываются правила ведения деятельности участников ООО при его учреждении. Согласно ему — участники обязуются объединить денежные средства для организации ООО. Данный документ обязательно подписывается всеми учредителями ООО.

С момента регистрации ООО положения данного договора теряют юридическую силу.

Необходимые для государственной регистрации ООО сведения, указываемые в договоре об учреждении:

общий размер уставного капитала ООО ;
размер долей каждого из учредителей и сроки их внесения, а также штрафные санкции;
порядок и сроки выплаты дивидендов учредителям согласно долям.
Подготовка учредительных документов серьезный процесс, требующий внимания и исключающий наличие ошибок. Начинающему бизнесмену нужно подробно ознакомиться с действующим законодательством, а при возникновении вопросов обратиться к юристу.

Внесение изменений в учредительные документы

В процессе деятельности ООО возникает необходимость внести изменения в учредительных документах ООО или изменения в Устав, например:

изменение названия ООО;
смена юридического адреса;
расширение перечня предоставляемых услуг;
открытие филиалов компании и тд.
Так как единственным учредительным документом для ООО является устав, то все происходящие в процессе работы ООО изменения, должны вноситься в устав.

Вопрос о внесении тех или иных изменений в учредительные документы решается на общем собрании участников. При утверждении решения о внесении изменений ООО придется пройти государственную регистрацию принятых изменений.

При оформлении Устав ООО прошивается и скрепляется подписью гендиректора или, при его отсутствии, заверяется нотариусом. Поэтому при внесении поправок и изменений необходимо подготовить новый устав в редакции или создать отдельный документ с уточнением измененных данных (юридическая сила документов равная). Обычно ответственным за подачу документов для регистрации изменений обычно назначается руководитель, но это может быть и другое лицо, выступающее от имени генерального директора. Доверенность оформлять не обязательно.

В налоговую службу для внесения изменений готовят следующие бумаги, на основе которых, налоговая выдает свидетельство о внесенных изменениях:

Заявление на государственную регистрацию внесенных в устав ООО изменений по форме Р13001. Решение или протокол общего собрания учредителей о внесении соответствующих поправок.

Порядок госрегистрации дополнений и изменений прописан в ст. 9 Закона No 129-ФЗ и Админрегламенте, который утвержден приказом Министерства финансов России от 22 июня 2012 г. No 87н.

Восстановление учредительных документов

К хранению учредительных документов необходимо относиться серьезно, та как их восстановление непростой процесс. В случае же утраты возможно восстановить учредительные документы ооо и для этого необходимо пройти процедуру, восстановления учредительных документов.

Сначала необходимо заказать выписку из ЕГРЮЛ для получения информации об утерянном уставе.

Затем руководитель ООО должен подготовить заявление на восстановление утраченного устава, которое необходимо подать в ту же в ИФНС, в которой изначально проходила регистрация ООО и получить копии учредительных документов. Далее в ИФНС подается заявление о выдаче дубликатов утраченного устава в ИФНС. После рассмотрения заявления руководителя ООО на основе предоставленных Вами копий уже выдается дубликат. Причем, при восстановлении утраченных документов повторно оплачивается госпошлина.

Так как ООО не может полноценно функционировать до получения дубликата утерянного документа срок рассмотрения заявления при восстановлении учредительных документов должен составлять не более 15 рабочих дней.

Использование УСН. Плюсы УСН.

Преимущества УСН для предпринимателей вполне очевидны, в первую очередь это уплата единого налога, заменяющего значительную часть налогов, уплачиваемую при ОСНО.
Не зря многие предприниматели считают упрощенную систему не только удобной, но и выгодной для себя.

Преимущества УСН для предпринимателей вполне очевидны, в первую очередь это уплата единого налога, заменяющего значительную часть налогов, уплачиваемую при ОСНО.

Не зря многие предприниматели считают упрощенную систему не только удобной, но и выгодной для себя. Что именно заставляет представителей малого и среднего бизнеса выбирать именно УСН, а не иную систему налогообложения?
Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.
К тому же недавно законодатели значительно повысили лимиты для перехода на УСН, что сегодня позволяет применять данный спецрежим большему количеству организаций.

Преимущества УСН

Самое главный плюс УСН или упрощенной налоговой системы состоит, как уже говорилось выше, в том, что Вы будете уплачивать один единый налог.
Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме, значительно облегчает работу бухгалтерии благодаря упрощению налогового учета.
Уменьшение нагрузки на бухгалтерию вследствии отсутствия необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.
Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов. единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету

Низкая ставка

Так же важным преимуществом, при этом режиме налогообложения, является низкая, по сравнению с другими налоговыми режимами, ставка от 6%.

Возможность выбрать объект налогообложения

Огромным плюсом данной системы налогообложения является возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения.
Упрощенная налоговая система предлагает предпринимателю два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов: налог с дохода или налог с «дохода минус расход».
Возможно, Вам будет удобнее выбрать в качестве объекта налогообложения доходы; и в данном случае налоговая ставка составит всего 6%.
Если же Вы выберете доходы, уменьшенные на величину расходов, то в этом случае налоговая ставка, как правило составляет 15%.

Подача налоговой декларации только один раз в год.

Налоговая декларация при использовании УСН подается за год только раз вместо двенадцати по окончании календарного года. То есть ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество.
Отличаются лишь даты подачи налоговой декларации, так организации должны подать декларацию не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля.
Но при этом уплата налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения 6% или 15%, производится ежеквартально.

Меньшее внимание налоговых органов

Немаловажным приятным фактором при выборе упрощенной системы налогового учета является и тот факт, что по нашим наблюдениям сотрудники налоговых органов не так часто проверяют выбравших упрощенный режим налогоплательщиков.

Кто может применять УСН

Чтобы понять, кто из предпринимателей имеет право применять УСН обратимся к первоисточнику главе 26.2 Налогового кодекса РФ.
Согласно закона целый ряд ограничений для налогоплательщиков организаций (юридических лиц) и индивидуальных предпринимателей(физических лиц) желающих выбрать УСН.
Основные условия для применения данной системы налогообложения и перехода на нее в 2018 году:

общая численность сотрудников не более 100 человек;
доход с начала года не выше 150 млн.руб.;
стоимость основных средств (для организаций) не более 150 млн.руб.;
размер дохода (для организаций) по состоянию не более 112,5 млн.руб.;
доля участия других организаций не более 25%.

Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО.

В частности, к ним относятся следующие категории налогоплательщиков: организации имеющие филиалы, банки и иные кредитные учреждения, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица. организации, доля участия в которых других организаций более 25 и так далее. Их полный список приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
перешедшие на единый сельхозналог;
имеющие более 100 работников.
Также данная система налогообложения не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.
Само собой, лишаются такого права и организации, не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
Чтобы создавать ситуаций, в которых Вы не сможете применять УСН, внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для Вашего бизнеса. Ведь при выборе одного из кодов, соответствующих деятельности указанной выше, налоговая не позволит отчитываться по нему на УСН.
Если Вы сомневаетесь в выборе кодов ОКВЭД для Вашей организации или ИП, обратитесь к нам и наши юристы бесплатного помогут в подборе кодов ОКВЭД.

Переход на УСН

Для перехода на данную систему налогообложения достаточно соответствовать выше указанным критериям и подать в ИФНС по месту нахождения (а для ИП жительства) уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Специального разрешения от налоговой для этого не нужно. Учитывать необходимо так же, что переход на УСН по общему правилу допустим только с начала очередного календарного года. Желающим перейти на УСН так же нужно учитывать, что иногда переход может повлечь за собой очень сильные убытки. Так существует ограничение по переходу на УСН, распространяющееся на уже работающие организации. Как указано выше, для них переходна упрощенную систему налогообложения возможен, если по итогам 9 месяцев года, в котором данная организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. Причем сумма в 112,5 млн рублей зафиксирована на срок до 2020 года. До этого момента она пересмотру не подлежит. Но на индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.
Существует так же категория организаций и предпринимателей для которых предельная выручка при УСН в 2018 году в момент перехода наупрощенку не принимается в расчет: создаваемые организации, изъявившие желание работать на УСН на этапе государственной регистрации в ФНС. организации, применявшие ранее вменённый спецрежим.
Для тех, кто уже применяет УСН, предел доходов на 2018 год для сохранения статуса упрощенца находится на уровне 150 млн рублей. Эту сумму рассчитывают за весь год с января по декабрь.

Заключение

Однозначно сказать, что УСН самая выгодная учета система налогообложения будет не верно. Ответить на этот вопрос каждый предприниматель должен сам. Мы лишь можем помочь Вам сделать это, подсказать стоит ли выбирать этот налоговый режим в вашем конкретном случае, будет ли он выгодным для Вашего бизнеса.
Но все же надо признать упрощенную систему налогообложения гибким и удобным инструментом, позволяющим довольно легко регулировать налоговую нагрузку на Ваш бизнес.

Инструкция по ликвидации ООО.

На практике ликвидация общества это сложный процесс. Все действия должны быть последовательны и четко выверены.

Первое, что нужно сделать – это принять решение о ликвидации.

На общем собрании участников общества единогласно принимается решение о ликвидации и формировании ликвидационной комиссии или ликвидатора. С этого момента к ликвидатору переходят функции руководства деятельностью компании. Причем, для действий от имени общества доверенность им не нужна.

Далее необходимо уведомить регистрирующий орган не позднее трех дней, подав заявление по форме N Р15001; Данная форма должна быть заверена нотариально.

В тот же срок общество должно обратиться в Вестник Государственной регистрации, чтобы опубликовать сведения о ликвидации общества в установленном законом порядке. С момента опубликования данной информации до следующей процедуры должно пройти не меньше двух месяцев — этот срок дается для возможности заявления кредиторами своих требований к данному обществу.

И само Общество (в лице ликвидатора) должно провести действия по выявлению всех имеющихся кредиторов и письменно уведомить их о начале ликвидации.
Ранее уведомление кредиторов лично посредством направления писем было чистой формальностью, но сейчас это обязательное требование, При этом у Общества должны остаться доказательства отправки таких уведомлений.

На первом этапе ликвидации общества необходимо погасить все имеющиеся задолженности по налогам, сборам и иным выплатам.

Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения общества и произвести сверку расчетов, чтобы выявить имеющиеся долги. Действия по выявлению своих долгов также необходимо произвести в фондах (ПФР, ФСС).
Налоговая инспекция может провести выездную налоговую проверку на всех этапах ликвидации. Если общество попало в список для выездной проверки, процедура ликвидации приостанавливается до того момента, когда проверка будет завершена.

Вторым шагом является Составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса.

Когда прошел двухмесячный срок, в обществе составляется и утверждается промежуточный ликвидационный баланс. Если у общества есть незавершенные суды, по которым решение еще не вынесено и производство не завершено, то подавать промежуточный ликвидационный баланс в ИФНС нельзя. Это условие прописано в п. 4. ст. 20 129 ФЗ.
Если условие соблюдено, то сведения об утверждении промежуточного ликвидационного направляются в налоговую.

Далее идет утверждение ликвидационного баланса

После получения из налоговой сведений о том, внесении в ЕГРЮЛ сведений о промежуточном ликвидационном балансе, начинается финальный этап ликвидации. Участники общества утверждают окончательный ликвидационный баланс. Общество получает справку об отсутствии задолженности перед ПФР.
Для проведения финальной процедуры ликвидации в налоговый орган направляется ликвидационный баланс и остальные сопутствующие документы.

Финальные процедуры ликвидации Общества.

С момента внесения сведений в ЕГРЮЛ общество считается ликвидированным. После того, как все пошлины уплачены, расчеты произведены можно обращаться в банк и закрывать счета компании.
Документы должны быть переданы на хранение в архив, а печать уничтожена.

На практике ликвидация общества это сложный процесс. Все действия должны быть последовательны и четко выверены. Юристы нашей компании помогут Вам с планированием процедуры, составлением необходимых документов и подачей их в государственные органы.

Смена юридического адреса ООО

В бизнесе могут возникнуть обстоятельства вынуждающие изменить юридический адрес. По каким причинам и каким образом ООО может сменить юридический адрес?

В бизнесе, как в любом рискованном деле, могут возникнуть обстоятельства, по которым общество с ограниченной ответственностью решит сменить юридический адрес.

Чаще всего это связано со следующими обстоятельствами: истечение срока аренды помещения, расширение бизнеса, смена места жительства владельца, смена населенного пункта или необходимость сменить налоговую инспекцию, например, в случае возникновения конфликта.

Закон не ограничивает количество перерегистраций. Важно придерживаться правил и своевременно вносились изменения в ЕГРЮЛ. Процедура внесения изменений в связи со сменой адреса ООО актуальна и для юридических лиц с иной организационно-правовой формой, чем ООО.
Смена юридического адреса ООО осуществляется двумя путями: в рамках одного муниципального образования, при условии, что в уставе указан только город; с внесением изменений в устав, если указан полный адрес или осуществляется переезд в другой город.

В соответствии с ГК РФ, юридическим адресом является место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, то есть генерального директора. Это может быть офис или в случае, когда организация оформлена по прописке руководителя его домашний адрес.

Нельзя путать такие понятия, как «место нахождения юридического лица» и «адрес юридического лица». ГК РФ не дает точного понятия юридического адреса, но Федеральный закон от 05.05.2014 N 99-ФЗ разделяет эти понятия.
Так место нахождения это наименование населенного пункта, а адрес юридического лица — полный адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ.
Знать о разнице между этими понятиями необходимо, т.к. смена адреса ООО в пределах одного населенного пункта и смена места нахождения оформляется по-разному.

В уставе может быть указан только населенный пункт и это упрощает смену адреса, так как переезд в пределах указанного пункта не влечет изменения в уставе, при этом используется форма 14001. Но, при переезде в другой населенный пункт изменения вносятся уже по форме 13001.
В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

В начале 2016 года произошло изменение порядка представления документов на регистрацию смены адреса юрлица (вступили в силу изменения положений Федерального закона N 129-ФЗ, затрагивающие порядок регистрации изменения адреса).

Смена юридического адреса ООО имеет свои особенности. Смена адреса регистрации организации происходит в один этап, если в уставе организации указан только населенный пункт.

Организация, после принятия решения об изменении своего места нахождения, должна в течении 3-х рабочих дней уведомить об этом регистрирующий орган по прежнему месту нахождения.

Для этого нужно подать комплект документов в налоговую по прежнему адресу: заявление по форме 14001, заверенную нотариально; документы подтверждающие право нахождения ООО по новому адресу; протокол принятия решения о смене адреса.

Как сказано выше, если в уставе прописан полный адрес ООО, то заполняется заявление с помощью формы 13001. В этом варианте обязательно нужно вносить изменения в устав.
Поэтому меняется и комплект документов для изменения юридического адреса: нотариально заверенная Форма Р13001; гос. пошлина за смену юридического адреса; документы, подтверждающие право нахождения ООО по новому; протокол Решения о смене адреса; Устав в новой редакции в 2 экземплярах.

Документы подаются в налоговую инспекцию по прежнему адресу. В течении пяти рабочих дней на основании предоставленных организацией документов регистрирующий орган вносит соответствующие изменения в листе записи ЕГРЮЛ.

Смена места нахождения организации занимает более месяца и происходит в два этапа. Сначала необходимо уведомить налоговую о смене юридического адреса. Затем проходит регистрация смены юридического адреса.
После принятия Решения о смене юридического адреса ООО в течении 3 рабочих дней в регистрационный орган по прежнему адресу подаются: нотариально заверенная Форма Р14001 (заполняется лист Б п.1-5); Протокол решения о смене адреса общества.

После представления документов ИФНС через 5 рабочих дней вносит запись, о принятии ООО решения об изменении места нахождения.
После подачи такого уведомления, последующее представление документов для регистрации изменения адреса организации запрещено до истечения 20 дней. Далее, после внесения записи, директору необходимо повторно обратиться в регистрирующий орган, но уже по новому адресу.
Т.к. сама регистрация изменения места нахождения юрлица осуществляется регистрирующим органом уже по новому месту нахождения.

Для этого готовиться следующий пакет документов: нотариально заверенная Форма Р13001; гос. пошлина за смену юридического адреса; документы, которые подтверждающие право нахождения ООО по новому адресу; протокол Общего Собрания участников или Решение Единственного участника о смене адреса; Устав в новой редакции в 2 экземплярах.

Если в процессе смены адреса не было выявлено сведений о его недостоверности, то через пять рабочих дней ИФНС выдает лист записи ЕГРЮЛ с новым адресом.

Обратите внимание: в процессе выявления факта достоверности нового адреса налоговый инспектор может явиться лично. При обнаружении фиктивного адреса в его смене будет отказано, а в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности сведений об организации.

Налоговая выдает лист записи ЕГРЮЛ с новым адресом через 5 рабочих дней.

Предварительное уведомление регистрирующего органа по форме Р14001 не требуется в случаях:

если новым адресом юридического лица является адрес места жительства участника ООО, владеющего не менее чем 50% голосов от общего количества;
когда адресом организации будет являться адрес места жительства лица, имеющего право действовать без доверенности от имени юрлица;
изменение адреса юрлица осуществляется в пределах одного населенного пункта.

Смена места нахождения ООО на домашний адрес руководителя или учредителя проводится, если срочно нужно поменять место нахождения организации. При этом руководитель или участник, на адрес прописки которого оформляется ООО, должен иметь в обществе долю не менее 50%. Смена адреса происходит в течение 5 рабочих дней.

В данном случае документов для подтверждения нового адреса формально не требуются, но рекомендуем также подать согласие собственника и копию свидетельства о собственности или выписку из ЕГРП).

В любом из перечисленных вариантов следует уведомить банк, в котором открыт р\с Организации, самостоятельно.

При смене юридического адреса необходимо так же уведомить об этом и другие инстанции: внебюджетные фонды, органах статистики и клиентов. ФСС, ПФ и ФОМС ставит в известность налоговая.

Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092 обязывает налоговые инспекции в течение 5 рабочих дней передать необходимые сведения в ПФР, ФСС и Росстат.

На этом вся процедура, связанная со сменой юридического адреса, считается завершенной.

Надо заметить, что отказ в регистрации нового адреса предусмотрен законом и происходит по следующим причинам: неполный пакет документов; неточности, помарки, ошибки в поданных бумагах; если для организации запущена процедура ликвидации; нарушение порядка нотариального удостоверения; подача бумаг или их подписание лицом без соответствующих полномочий; массовый юр. адрес.

При отказе всю процедуру необходимо будет начинать сначала, включая затраты на оплату госпошлины, услуг нотариуса, а так же возможные штрафы за нарушение сроков подачи документов.

Более того, незаконные манипуляции с документами и подача недостоверной информации влекут административное наказание генерального директора, вплоть до отстранения от руководящих должностей сроком до 3 лет.

Наша компания оказывает помощь в смене юридического адреса компаний и готова оказать, как консультационную помощь, провести всю процедуру по смене юридического адреса.

Внесение изменений ИП

У индивидуального предпринимателя могут измениться сведения, на основании которых он регистрировался в качестве ИП. Эти изменения должны быть зафиксированы в ЕГРИП.

У индивидуального предпринимателя, как у любого физического лица могут измениться сведения, на основании которых он регистрировался в качестве ИП: фамилия, место жительства и т.д.. Все подобные изменения обязательно нужно зафиксировать в ЕГРИП – едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, который содержит информацию о всех зарегистрированных на территории России ИП.

Данный Реестр содержит регистрационные данные каждого индивидуального предпринимателя, указанные при подаче заявления по форме P21001.

Информация в ЕГРИП, ведением которого занимается налоговая инспекция, должна быть актуальной, поэтому при изменении любых сведений, они должны быть оперативно обновлены.

Изменения, о которых ИП должен уведомлять налоговую

Индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами РФ обязаны самостоятельно уведомлять ИФНС только в случае изменения кодов ОКВЭД.

Причем, если проводится разовая сделка и ИП не планирует заниматься новым видом деятельности на постоянной основе, то уведомлять налоговую инспекцию об изменениях ОКВЭД не обязательно и ответственности в данном случае не будет.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся иностранными гражданами обязаны самостоятельно уведомлять ИФНС при изменении следующей информации:

паспортных данных (ФИО, сведений о рождении и т.д.);
гражданства (приобретения гражданства лицом без гражданства);
места проживания (пркбывания).

В какой срок ИП необходимо извещать ИФНС об изменениях

ИП обязан уведомить налоговую о изменениях в течение 3 рабочих дней.

За несвоевременное внесение изменений ИП в ЕГРИП предусмотрен штраф в размере 5000 руб.

Необходимые документы для регистрации изменений в ЕГРИП

Обращаем внимание, что госпошлина за внесение изменений ИП в ЕГРИП не уплачивается. Для регистрации изменений в налоговой, необходимо подготовить ряд документов.

1. Список необходимых документов при изменении в кодах ОКВЭД

— заявление по форме Р24001;

— копия свидетельства о регистрации ИП (листа записи о регистрации ИП);

— копия уведомления о постановке на учет.

2. Список необходимых документов при смене паспортных данных

— заявление по форме Р24001;

— копия документа, удостоверяющего личность;

— копия свидетельства о регистрации ИП (листа записи о регистрации ИП).

— копия уведомления о постановке на учет.

— копия подтверждающего изменения документа (свидетельства о браке или иного).

3. Список необходимых документов при изменении (приобретении) гражданства ИП

— заявление по форме Р24001;

— копия документа удостоверяющего личность;

— копия свидетельства о регистрации ИП (листа записи о регистрации ИП);

— копия уведомления о постановке на учет;

— копия документа, подтверждающего изменение (приобретение) гражданства.

4. Список необходимых документов при смене места проживания (пребывания) ИП

— заявление по форме Р24001.

— копия документа, удостоверяющего личность, иного документа, подтверждающего изменения;

— копия свидетельства о регистрации ИП (листа записи о регистрации ИП);

— копия уведомления о постановке на учет.

Причем, еесли изменения влекут смену ИФНС, то документы подаются в старую ИФНС.

Способы подачи документов

Подавать вышеуказанные документы для внесения изменений ИП в ЕГРИП можно различными способами:

Лично через ИФНС или МФЦ ( потребуется полный пакет документов и паспорт);
По почте. Для этого необходимо заверить у нотариуса заявление по форме Р24001 и копию паспорта. Затем отправить документы письмом с объявленной ценностью, сделав опись вложения;
Через интернет. Этот способ требует наличия ЭЦП, которой заверяется сформированный в онлайн-сервисе электронный пакет. Так же его может заверить своей ЭЦП нотариус. Далее, документы отправляются в транспортном контейнере с описью вложения;
Через представителя, на которого оформляется нотариальная доверенность.

Вы можете воспользоваться услугами нашей компании, предусмотрев в доверенности и сдачу, и получение документов о регистрации изменений Вашего ИП нашим сотрудником.

Получение документа подтверждающего изменения в ЕГРИП

Выдается лист записи ЕГРИП, т.е. документ, подтверждающий внесение изменений, в течение 5 рабочих дней с момента подачи пакета документов.

Для его получения при себе необходимо иметь документ, подтверждающий личность и расписку о принятии документов.

Если Вы пропустите назначенный день, то ИФНС направит документы почтой.

Важно знать, что в случае, когда в заявлении не указан способ получения листа записи ЕГРИП, то ИФНС направит документы именно почтой.

В случае подачи документов через МФЦ, налоговая направит лист записи ЕГРИП именно туда. Если Вы отправили документы через онлайн-сервис, то ответ придет на e-mail (Вы всегда можете запросить экземпляр в бумажном виде).

Хотя Налоговый орган, получающий информацию от ФМС, и должен не позднее 5 рабочих дней внести изменения, процесс взаимодействия контролирующих органов не всегда хорошо работает. Если изменения ИП не были своевременно внесены в ЕГРИП, необходимо направить письменное обращение в ФМС и ИФНС.

Изменения, которые ИФНС вносит в ЕГРИП самостоятельно

ИП (граждане РФ) не должны уведомлять ИФНС при смене:

паспортных данных ИП (ФИО, сведений о рождении и т.д.);
места жительства (пребывания).
Поскольку в силу абз. 5 п. 4 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в случае изменения паспортных данных и сведений о месте жительства учредителей (участников) юридического лица — физических лиц, лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, и индивидуального предпринимателя регистрирующий орган обеспечивает внесение указанных сведений в соответствующий государственный реестр на основании имеющихся у такого органа сведений о паспортных данных и местах жительства физических лиц, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ на территории РФ, либо регистрацию физических лиц по месту жительства в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, не позднее 5 рабочих дней со дня их получения.

Таким образом, данные о месте жительства должны быть представлены от подразделения МВД по вопросам миграции, на основании которых будут внесены изменения в ЕГРИП.

Налоговая так же без участия ИП уведомляет фонды (ПФР, ФСС, Росстат) об изменениях информации о ИП, снимет ИП с учета в старой налоговой и ставит на учет в новой.

Если получен отказ в регистрации изменений

В определенных случаях ИФНС имеет право отказать во внесении изменений в ЕГРИП.

Решение об отказе во внесении изменений выдается в случаях когда:

предоставлен неполный пакет документов;
документы переданы в ненадлежащий регистрирующий орган;
отсутствует нотариальное заверение, в случаях, когда оно обязательно;
заявление по форме Р24001 подписано неуполномоченным лицом;
до внесения изменений в ЕГРИП, в ИФНС поступил акт судебного пристава или судебный акт о запрете на совершение таких действий.
Обжаловать отказ ИФНС возможно в течение трех месяцев, после его получения.

На что обратить внимание после регистрации изменений ИП

При изменении фамилии индивидуальным предпринимателем необходимо переделать печать (при наличии), ведь информация на ней должна быть достоверной.
При изменении фамилии кассовый аппарат необходимо перерегистрировать в налоговой инспекции.
При изменении адреса ИП также требуется перерегистрация ККТ (при этом кассовый аппарат снимают с учета в прежней налоговой и ставят на учет по новому адресу).

Как открыть филиал ООО

Как юридическому лицу открыть Филиал и какие трудности могут возникнуть при его регистрации?

Регистрация отделений вызывает некоторые трудности и у начинающих и у успешных коммерсантов. Каков же порядок открытия филиала и какие проблемы придется решить?

Для начала учредители фирмы должны принять решение по открытию филиала, если компании необходимо расширить рынок или имеются внешние требования, вынуждающие иметь не просто представительства, а целые филиалы в различных городах.

Решение формируется собранием участников, либо единственным собственником. Соглано ст.5 Закона 14-ФЗ, такое оно принимается не менее, чем 2/3 от общего количества голосов, если большее количество необходимых голосов не прописано в Уставе.

Решение об образование филиала заносится в протокол, участники так же должны утвердить положение о новом подразделении, назначить ответственное за подачу документов в ИФНС лицо.

Отметим, что ГК и закон об ООО теперь не требуют при создании филиала изменять Устав.
Обычно решение принимается заранее, а собрание только закрепляет его. Но есть исключения — при корпоративных спорах. Поэтому при наличии нескольких собственников исключите все противоречия и потом уже проводите структурные изменения, чтобы избежать судебных споров.

Правовой статус

Филиал выступает от имени общества, так как не считается юрлицом. А вот общество несет полную ответственность за действия филиала . Впрочем, данные о подразделении в обязательном порядке вносятся в ЕГРЮЛ.

Подразделение наделяется имуществом, открывшего его юрлица и имеет возможность открывать счета в кредитных организациях, так же иметь собственные печати и бланки. Филиал, как обособленное подразделение, действует на основании Положения, содержащего все необходимые сведения: о наименовании филиала и его адресе, целях, финансово-хозяйственной деятельности, об имуществе, о порядке управления, бухгалтерском учете и порядке ликвидации данного филиала.

Трудности регистрации

Как сказано выше, сейчас законодательство позволяет открывать филиалы и не внося сведения о филиале в учредительные документы, а лишь внести изменения в ЕГРЮЛ. Но тут есть кое-какие аспекты. Так вышло, что ФНС не поменяло форму Р14001, которая предусматривает внесение изменений в ЕГРЮЛ.
А, лист заявления содержит только следующие основания для внесения сведений о филиале: филиал открыт до 01.01.2004 г., в Уставе содержатся данные о наименовании и адресе подразделения, а в ЕГРЮЛ только об его адресе, при смене адреса филиала.

То есть, основание открытия нового подразделения, в форме Р14001 отсутствует.

Зато внесение сведений об открытии обособленного подразделения предусматривает другая форма Р13001, сопряженная с изменением Устава и следовательно с оплатой госпошлины.

ФНС неоднократно разъясняла, что вносить сведения о филиале в ЕГРЮЛ можно, и по форме Р13001, и с помощью Р14001.
Оформление возможно так же с помощью формы Р13002, которая редко применяется для открытия филиалов и которую налоговая служба не упоминает в разъяснениях.

Таким образом в одних субъектах налоговая может потребовать предоставления формы Р13001, Устав при этом подается в новой редакции и без указания филиалов. В других инспекция разрешает оформлять форму Р14001 и не заполнять раздел, содержащий причину внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Порядок регистрации

Итак, приняв совместно со всеми участниками ООО данное решение (или единолично, если участник один), необходимо оформить егопротоколом.
Затем подготовить положение о новом подразделении (филиале), используя не образцы, не учитывающие специфику вашей организации, а разработанные вами или профессиональными юристами.

Далее необходимо заполнинить заявление в ИФНС. Помня о сложностях с выбором формы лучше всего проконсультироваться в налоговой или же с юристами, специализирующимися на регистрации изменений, знающих о сложившейся практике в данном регионе.

Заполнять заявление по любой из форм нужно в строгом соответствии с приказом ФНС РФ ММВ-7-6/25@, где описан порядок заполнения.
Помните, что внося сведения только в ЕГРЮЛ (по Р14001), вы не оплачиаете пошлину. А если по форме Р13001 (с внесением изменений в Устав), пошлину придется залатить.
Затем, внимательно проверив все документы, их заверяют у нотариуса. Заявление по форме 14001 (или 13001) и новый Устав (если он необходим) также необходимо нотариально заверить. Как и протокол, если в действующем Уставе отсутствует порядок подтверждения решения собрания. либо есть указание на его нотариальную форму.

Дальше документы подаются в ИФНС или в МФЦ. Многие убеждены, что заявление подаётся в инспекцию по месту нахождения филиала — это неверно.
Согласно Закону 129-ФЗ (п.5. ст.5) документы подаются по месту нахождения самого юридического лица или через сайт Госуслуг, при наличии ЭЦП. Больше такого, Филиал даже не надо ставить и на налоговый учет, что делается ИФНС на основании записи в ЕГРЮЛ ввнутриведомственном порядке.

Резюме

Мы видим, что простая процедура регистрации филиала, подробно описанная Законом и нормативными актами, все же вызывает некоторые затруднения в силу того что ФНС РФ не привел свои приказы в соответствии с требованиями закона. В следствии чего, предприниматели действуют на свой страх и риск или обращаются за консультацией к профессионалам, знающим позицию налоговой в данном субъекте РФ и гарантирующим помощь в открытии нового филиала вашей организации. Второе, конечно, значительно надежнее.

Регистрация такси и получение лицензии

Такой бизнес, как перевозка пассажиров всегда был прибыльным. Как в любом бизнесе, в организации перевозок есть свои тонкости. Рассмотрим особенности регистрации этого популярного бизнеса и разберемся с какими трудностями придется столкнуться начинающим предпринимателям.

Деятельность такси

Данная служба включает перевозку пассажиров и небольших грузов и относится к общественному транспорту. Оплата услуги производится после оказания и в соответствии с тарифом.

Важно понимать, что данный бизнес связан с перевозкой людей и особое внимание нужно будет уделять безопасности пассажиров. Так автомобили обязательно должны проходить технический осмотр.

К тому же необходимо обеспечить работу диспетчерской службы, без которой невозможно обойтись в этой высоко конкурентной нише.

В таком бизнесе, как служба такси есть свои положительные и отрицательные моменты.

Так, владелец получает высокий процент чистой прибыли с каждой поездки. Незначительным является влияние сезонного фактора, особенно в крупных городах.

В тоже время высокая конкуренция вынуждает ограничивать стоимость услуг, сокращать время подачи машины, не смотря на тяжелые условия на дорогах, выдерживать конкуренцию с водителями, работающими без лицензии.

Открытие службы такси, согласно требованиям законодательства, требует получения лицензии на данный вид данный вид деятельности.

Выбор схемы работы

Потому перед регистрацией службы такси определитесь со схемой ее работы.

Большинство компаний-перевозчиков не имеют собственного таксопарка, и по факту являются диспетчерской, то есть — посредником между клиентом и такси.

Такая служба обычно работает по двум схемам: либо берет определенный процент от стоимости оказанной услуги – перевозки, либо определяет водителям обязательную сумму выручки за смену, а прибыль свыше идет водителю.

Несомненно, первый вариант более способствует развитию службы такси и способствует прозрачности учета доходов для всех участников.

Обычно диспетчерские службы заключают договоры с таксопарками, отдельными таксистами и индивидуальными предпринимателями, работающими на своих или арендованных автомобилях. Это снижает риски для начинающей компании-перевозчика и уменьшает первоначальные затраты на создание бизнеса.

Более крупные компании, содержащие собственный таксопарк, имеют возможность извлекать максимальную прибыль. Но это требует больших вложений в сами автомобили, а также получения разрешений для работы на них и решения вопросов с кадрами.

Для таких компаний самым простым выходом будет взять автомобили в лизинг, тогда и получением разрешений, и техническим сопровождением займется лизинговая компания.

Регистрация диспетчерской такси

Если ваша компания только открывается, то наиболее простым решением станет регистрация диспетчерской такси, оказывающей информационные услуги.

При регистрации компании такси, не имееющей своего автопарка, не рекомендуем получать ОКВЭД 60.22, регламентирующий деятельность такси.

Правильным решением будет один из ОКВЭД, определяющих деятельность по оказанию информационных услуг, например: 52.61.2 – розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети; 63.2 – прочая вспомогательная транспортная деятельность; 72.6 – прочая деятельность, по использованию вычислительной техники и информационных технологий; 74.83 – предоставление секретарских, редакторских и услуг связанных с переводом; 92.4 – деятельность информационных агентств.

Регистрация службы такси с собственным таксопарком.

При регистрации службы такси, имеющей собственный таксопарк единственно возможный ОКВЭД 60.22 — деятельность такси.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо (службу такси) сперва потребуется выбрать схему налогообложения будущей организации. Лучше всего в этом случае подойдет упрощенная система налогообложения на основе патента (оказание автотранспортных услуг). Обеспечивающая предельно простую отчетность, низкую стоимость патента и невысокие налоги.

Список документов для регистрации такси в форме ООО:

— Устав будущего общества с ограниченной ответственностью;

— Решение об учреждении ООО (если один учредитель) или Договор об учреждении ООО и Протокол о создании юридического лица;

— Подтверждающий оплату госпошлины документ;

— Копии паспортов учредителей, заверенные нотариусом;

— Заявление о переходе на УСН;

— Заявление о госрегистрации по форме 11001;

— Гарантийное письмо от собственника здания или помещения, в котором производится регистрация ООО;

— Ксерокопия документа о праве собственности на здание или помещение, заверенная нотариусом (при регистрации по месту, отличному от места жительства руководителя).

Как подать документы на регистрацию ООО можно прочесть в статье ….

После получения документов, зарегистрируйте вышу службу такси в ФОМС и пенсионном фонде, подать данные о средней численность работников, открыть в банке расчетный и корреспондентский счет, подготовить печати и зарегистрировать контрольно-кассовые машины.

Лицензия на такси

Законодательство обязывает компании по пассажирским перевозкам приобретать лицензию.

Лицензия на такси для ООО и ИП нужна при наличии легкового автопарка (даже одной машины), и которые работают по заказам.

Обратите внимание, что есть разница между лицензией на такси и лицензией на перевозку пассажиров — различие в количестве пассажиров, перевозимых одновременно, и наличии регулярного маршрута.

Лицензию на пассажирские перевозки обязаны получать юрлица, занимающиеся регулярными перевозками пассажиров и используют для этого автомобильный транспорт, вместимостью более 8 человек.

Для получения лицензии необходимо, чтобы ваш автомобиль соответствовал ряду правил, среди которых:

Обязательное прохождение технического осмотра машин один раз в 6 месяцев, нанесение специальных знаков — «шашечек» на транспортном средстве сверху или сбоку, стаж водителей должен быть более от 3 лет без прерывания или общий не меньше 5 лет.

К тому же перед каждым рейсом должен проводиться медицинский осмотр водителей и технический – автомобилей.

Регистрация такси в виде ИП.

При регистрации такси в качестве ИП необходимо получение разрешающей лицензии на перевозку пассажиров и багажа легковым такси.

Индивидуальному предпринимателю так же необходимо выбрать подходящий для деятельности ОКВЭД 49.32.11 «Услуги такси». Рекомендуем так же указать дополнительные коды: 52.21.29 -деятельность вспомогательная прочая, связанная с автомобильным транспортом и 63.99 -деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки.

Последний код необходим при наличии у ИП диспетчерской службы.

Документы для регистрации такси в виде ИП:

— Копия паспорта

— Заявление по форме Р21001, заверенное нотариусом;

— Ксерокопия ИНН;

— Подтверждающий оплату госпошлины документ

— Заявление о переходе на УСН;

Данные документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоговая в течение пяти рабочих дней осуществляет регистрацию ИП.

Затем нужно зарегистрировать ИП в пенсионном фонде и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования.

А так же подать данны о среднесписочном количестве сотрудников, открыть расчетный счет в банке и изготовить печати.

Получение разрешения.

Разрешение на перевозку необходимо получить на каждое транспортное средство, используемое в качестве такси.

Если у ИП несколько машин — подавать документы нужно на каждую отдельно.

Разрешение действует в течение 5-ти лет, причем на территории субъекта РФ, в котором его выдали.

Для получения разрешения необходимо:

— Заполнить заявление.

— Копия паспорта ИП,

— Копия техпаспорта автомобиля, который планируется использовать в качестве такси.

Если автомобиль взят индивидуальным предпринимателем в аренду или в лизинг, то предоставляются и копии договора аренды или договора лизинга.

Если автомобиль управляется по доверенности, то прикладывается нотариально заверенная копия доверенности.

Важно!

Получить лицензию без открытия ИП на такси невозможно.

Стоимость разрешения на работу такси, а также его форму и порядок выдачи устанавливают власти каждого субъекта РФ.

За отсутствие разрешения на работу легкового такси предусмотрен штраф. Оригинал лицензии (разрешения) должен быть у каждого водителя в машине.

Виды юридических лиц

Чтобы заняться предпринимательством необходима бизнес-идея. Но какой бы гениальной она не была, одной ее недостаточно. Очень важно выбрать наиболее подходящую форму будущего предприятия (юридического лица), подходящую к выбранному виду и процессу деятельности.

А для этого нужно хорошо рабираться в тех основных видах юридических лиц, которые определены законом в нашей стране. Итак, какие формы регисрации юридического лица возможны и в чем заключаются их отличия?

Юридическое лицо
Статья 48 Гражданского кодекса РФ определяет юридическое лицо как субъект права, обладающий собственным имуществом, которым онотвечает по всем обязательствам, и участвующий в гражданских отношениях. Что же является главным в понятиях и видах юридических лиц? Ответ прост — целями их создания!

Коммерческие и некоммерческие организации
Виды юридических лиц делятся на две основных группы: коммерческие организации и некоммерческие организации.
Деятельность, коммерческой организации направлена на получение прибыли. Коммерческие организации должны создаваться только ворганизационных формах предусмотренных законом.
Такими формами являются хозяйственных общества и товарищества; государственные и муниципальные унитарные предприятия; производственные кооперативы. У некоммерческой организации такой основной цели нет, хотя получение прибыли возможно. Наиболее часто у таких организаций существуют социальные, культурные или образовательные цели.

Коммерческие юридические лица
Предприниматель, в первую очередь, заинтересован в получении прибыли. Итак, рассмотрим формы организаций, создающихся для получения прибыли и в дальнейшем для распределения полученой прибыли между учредителями, если их несколько.

Коммерческие юрдические лица, согласно закону могут иметь следующие формы:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), которое учреждается одним или несколькими лицами (учредителями), а его уставной капитал разделен на доли. Ответственность за деятельность общества участники несут только имуществом, которое вложенно ими в ООО. Ачасть прибыли, предназначенная для распределения между участниками ООО, делится в соответствии с долями,распределенным в уставном капитале.
Общества с дополнительной (субсидиарной) ответственностью, отличается тем, что участники несут ответственность за действия общества исвом личным имуществом пропорционально доле определенной в уставе.
Акционерные общества предполагают деление капитала на акции, причем ответственность и размер прибыли акционеров определяютсясогласно количеству полученных акций. АО может быть открытое и закрытое. Причем дочерние и зависимые общества по долгам основных не отвечают.
Хозяйственные товарищества бывают полные и коммандитные, также с дополнительной или ограниченной ответственностью. В полном товариществое участники имеют право заниматься предпринимательской деятельностью от имени организации и отвечают по всемобязательствам организации своим имуществом, включая личное. Коммандитное товарищество или Товарищество на вере может состоять из участников двух видов: одни участники (полные товарищи) несут ответственность всем своим личным имуществом, а другие коммандиты (вкладчики), не участвующие в деятельности товарищества– только внесенным в организацию имуществом. Производственные кооперативы, объединяющие граждан (членов кооператива) для совместной коммерческой деятельности на основе личного трудового участия членов и объединении их паевых взносов. Распределение прибыли а обычно зависит от личных трудовых вкладов.
Государственные и муниципальные юридические лица не могут быть зарегистрированы предпринимателем, но все же расскажем о них. Унитарные предприятия (государственные и муниципальные) создаются государством или муниципальными образованиями и не наделеныправом собственности на закрепленное за ними собственником имущество. То есть, собственником этого имущества являетсягосударство или муниципалитет, передающие его или на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Имущество унитарного предприятия неделимо, не может распределяться по вкладам, долям или паям даже между работниками предприятия.
Унитарное предприятие несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом и не несет ответственности по обязательствам собственника его имущества.

Хотим напомнить, что с 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в ГК РФ, касающиеся деятельности юридических лиц (ФЗ от 05.05.14 99-ФЗ). Из закона исчезли понятия -открытое и закрытое акционерное общество (ЗАО и ОАО),а действующие организации этих форм приравняли к АО, которое может быть публичным ПАО (его акции публично размещаются на рынке ценных бумаг). А акции АО распределяются среди ограниченного числа учредителей, количество которых не должно превышать 50 человек. Таким образом ОАО стали ПАО, а ЗАО АО.

Некоммерческие юридические лица
Как ясно из названия некоммерческие юридические лица создаются создаются для различных некоммерческих целей. Они имеют право создаваться как в формах, предусмотренных кодексом, так и в других предусмотренных законом формах.

Некоммерческими юридическими лицами могут быть:
различные фонды учреждающиеся гражданами и юрлицами для различных целей;
потребительские кооперативы добровольные объединения, целью которых удовлетворение материальных нужд своих членов, объединивших взносы,например: потребительские, садовые, жилищные;
религиозные объединения- создающиеся для удовлетворения духовных потребностей.;
общественные объединения базирующиеся на общих интересах.;
учреждения создающиеся собственниками для выполнения управленческих и социально–культурных функций некоммерческой направленности;
организации объединенных юридических лиц, в том числе коммерческих организаций, но не ставящих главной целью извлечения прибыли(это объединения, ассоциации, союзы, представляющие и защищающие интересы их участников).

Помните, что юрлицо должно быть зарегистрировано в строгом соответствии с законом в РФ, что должно подтверждаться свидетельством о госрегистрации, зарегистрированным уставом организации, свидетельством о постановке на налоговый учет и выпиской из ЕГРЮЛ.

Чтобы считаться юрлицом, организация должна иметь обособленное имущество в собственности или в аренде. Итак, если Вы не определились, какая организационно-правовая форма более выгодна, Вы можете обратиться за помощью к нашим специалистам и доверить нам регистрацию Вашего предприятия. Мы консультируем каждого Клиента бесплатно, а также предлагаем месяц ведения бухгалтерского учета новой компании бесплатно.

Реорганизация в форме выделения

Реорганизация ООО в форме выделения вариант преобразования, позволяющей продолжать ведение деятельности реорганизуемой организации на прежних условиях, используя свой устав, печать и открытый расчетный счет.

С каждым годом все популярнее становится такая процедура реорганизации ООО в форме выделения. Причина тому повышение эффективности бизнеса в следствии этой процедуры, что позволяет добиться его стабильности.

Данная форма довольно кардинально отличается от иных. Реорганизация ООО в форме выделения единственный вариант преобразования, позволяющий продолжать ведение деятельности реорганизуемой организации на прежних условиях, используя как свой устав, так и печать и открытый расчетный счет.

Суть процедуры выделения

Выделение ООО заключается в создании сообщества (или сообществ) с передачей им определенных прав и обязанностей общества, начавшего данную процедуру.
Преобразование данным способом вполне может, в определенных случаях, заменить процедуру ликвидации.

Например: необходимость финансового оздоровлении организации ( отделение убыточных компаний), а так же возможность урегулирования конфликта данным путем между учредителями.

В ходе данной процедуры формируется новое отдельное юридическое лицо, не связаное никак с первоначальным.
Решение о реорганизации – о выделении ООО может быть принято в добровольном или судебном порядке, а так же по вердикту государственных инстанций.

Добровольное решение принимается исключительно участниками сообщества. Принудительное выделение (в судебном порядке) — по иску антимонопольного органа. Подобное решение суда принимается с целью поддержания конкурентоспособности общества и должно быть исполнено в строго указанные судом сроки самим собственником или уполномоченным им органом.

При реорганизации новое сформированное юридическое лицо получает все и права и обязанности реорганизованного. Это подтверждает разделительный баланс, в котором обязательно присутствуют положения о правопреемстве по всем имеющимся у реформированного юридического лица обязательствам, в том числе и оспариваемые сторонами. В случае отсутствия таких положений в разделительном балансе, сформированное юрлицо не пройдет государственную регистрацию.

Процесс выделения

Весь процесс выделения дочернего ооо делится на несколько этапов.
Сперва проводится общее собрание участников, которое принимает решение о реорганизации ООО, происходит распределение обязательств между участниками, устанавливаются сроки проведения процедуры выделения ООО и принимается решение по разделу капитала. Все решения вносятся в протокол собрания Далее проводится инвентаризация, в ходе которой оценивается общая стоимость имущества организации для проведения самой процедуры выделения.
После этого создается разделительный баланс, то есть бухгалтерский документ, позволяющий разделить активы, финансы и права между реорганизуемым и выделяемым юридическим лицом.
Затем о начале процесса оповещаются налоговая инспекция (в течение 3 рабочих дней с момента принятия решения о выделении) и все заинтересованные стороны.
Так сообщить о выделении кредиторам нужно в письменной форме не позже 5 рабочих дней со дня подачи уведомления в налоговую, а так же погасить перед ними все обязательства. Подать информацию о проведении выделения в «Вестник государственной регистрации» можно в течении 60 дней.

Совершив эти необходимые действия, утверждают устав выделенного ООО и назначаются органы его управления и контроля. После выполнения всех условий проводится Государственная регистрация отсоединенного общества и соответствующих изменений в Устав.
Процедура считается законченной со дня государственной регистрации новых (выделенных) юридических лиц.

После регистрации подается уведомление о реорганизации ООО во внебюджетные фонды. И проводятся те же необходимые действия, что при обычной регистрации ООО: изготовливаются печати нового ООО, открывается расчетный счет и получают коды статистики. Средняя продолжительность процедуры около 2-3 месяцев, при условии отсутствия между учередителями, связанных с судебными спорами проблем (например из-за раздела собственности, невыгодным одной стороне). А так же из-за раздела кредиторских и других обязательств.
По этим причинам документы, необходимые для проведения реорганизации, должны быть составлены грамотно и тщательно проверяться перед подачей.

Документы для реорганизации

Для проведения реорганизации в налоговую инспекцию подаются следующие документы: заявление; изменения в уставе и других учредительных документах; протокол собрания сторон, участвующих в выделении; разделительный баланс; документ, подтверждающий информирование кредиторов о реорганизации.

Для регистрации нового ООО, образовавшегося в результате выделения, предоставляются следующие документы: заявление; устав общества; протоколы общих собраний (реорганизуемого и образовавшегося ООО); разделительный баланс; документ, подтверждающий публикацию уведомления о выделении в СМИ; документ, подтверждающий информирование кредиторов.

Что такое Уставной капитал ООО?

Доля участника представляет собой совокупность управленческих и имущественных прав, позволяющих в том числе участвовать в управлении, принимать решения о голосовании участников, а так же получать прибыль от хозяйственной деятельности Общества.

Доля участника в Компании определяется в процентах или в виде дроби, она должна соответствовать соотношению номинальной стоимости доли участников и размера УК ООО. Действительная стоимость доли участника соответствует части стоимости чистых активов Компании,пропорциональной размеру данной доли. Доля это составляющая часть Уставного капитала.

Что такое уставный капитал ООО

Уставной капитал совокупность денежных и материальных средств, внесенных участниками Общества, с целью обеспечения его коммерческой деятельности.

Уставный капитал зарегистрированных на территории РФ компаний, ведущих деятельность с получением средств в рублевом эквиваленте,определяется в рублях.

Общество отвечает по обязательствам, исключительно принадлежащим ему имуществом, потому Уставный капитал устанавливает минимальный размер имущества организации, гарантирующий интересы ее кредиторов.

Он состоит из номинальной стоимости долей всех его участников и должен быть не менее 10000 рублей.

Оплата доли ООО

После учреждения ООО учредители должны полностью оплатить свои доли в указанный в Уставе и договоре об учреждении Общества срок, который не должен превышать 4 месяца. Оплата капитала происходит на расчетный счет. Оплата доли производится денежными средствами или имуществом.

При оплате имуществом необходимо произвести его оценку и предоставить ее вместе с документами в налоговую.

В случае неполной оплаты доли участником в течение положенного срока (Закона об ООО ст. 16. его доля или ее неоплаченная часть переходит к самому Обществу. Эту долю в течение 1 года необходимо перераспределить или продать.

При входе нового учредителя в Общество оплата его доли производится на расчетный счет или в кассу Общества. Оплачивается доля также денежными средствами либо имуществом. Во втором случае все участники ООО должны подтвердить общим решением с оформлением протокола общего собрания свое согласие на принятие нового участника за счет взноса имуществом.

Увеличение доли участника ООО

Нередко может понадобиться увеличить УК ООО. В этом случае доли участников могут не измениться, а их номинальная стоимость увеличится. Или уменьшиться процентное соотношение доли без изменения номинальности. Процент доли не изменяется, при увеличении капитала путем дополнительных взносов участников собственными средствами или за счет не распределенной с прошлых лет.

Долевое участие уменьшается при увеличении Уставного капитала не всеми участниками или при входе нового участника, увеличивающего УК.

Уменьшение доли участника ООО

Общество может уменьшить свой Уставный капитал, причем уменьшение осуществляется путем уменьшения номинальной стоимости долей участников в УК или погашением долей, принадлежащих Обществу. Второе проводится, если доли Общества не были вовремя перераспределены между участниками или проданы третьим лицам.

Общество не имеет права уменьшать Уставной капитал, если при этом он станет меньше минимального 10.000 рублей. Уменьшение УК часто проводится путем уменьшения номинальной стоимости долей участников, но при сохранении размера долей.

Распределение доли участника ООО

Участник ООО, владеющей долей в УК может распоряжаться ею и другим имуществом. К тому же доля в уставном капитале это наследственное имущество.

Согласно ст. 34 Семейного кодекса РФ доля уставного капитала Общества, полученная и оплаченная в период брака, являются совместной собственностью супругов. Поэтому, при распоряжении долей применяются положения ст. 35 СК РФ и ст. 253 ГК РФ, а при совершении сделки по отчуждению доли одним из супругов, требуется получение нотариального согласия другого. И при разделе имущества бывший супруг имеет право претендовать на получение половины действительной стоимости доли УК.

Участник ООО имеет право продать, обменять или подарить свою долю, а так же часть ее участникам Общества, самому Обществу или третьим лицам (ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Причем доля участника оплачивается в полном размере доли или части, которая отчуждается. С этой целью необходимо оформить все необходимые документы, заверив у нотариуса, а так же зарегистрировать отчуждение доли в налоговой.

Порядок, сроки и перечень документов зависит от того, кому отчуждается доля или ее часть. Продажа между участниками или самому Обществу осуществляется в порядке установленном Законодательством, и не требует большого количества документов для ее оформления.

А вот продажа доли третьим лицам потребует согласия всех участников ООО на ввод нового участника и приобретение им доли в данной компании. Помимо этого, возможность продажи доли третьим лицам может быть исключена в УК данного ООО. Так же участник, продающий долю или ее часть, обязан письменно уведомить остальных участников и Общество о своем намерении, так как они имеют преимущественное право покупки. В течение установленного срока любой из участников ООО может принять предложение о продаже доли или отказаться от него.

Только при отказе всех участников продавец вправе продать долю третьим лицам. При этом сделка сопровождается и удостоверяется нотариусом. Возмещение выплачивается денежными средствами или имуществом такой же стоимости с согласия обеих сторон.

Выплата за долю должна быть произведена в течении 3-х месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, в случае, если иное не предусмотрено Уставом ООО. Согласно п. п. 2 ст. 14 Федерального закона N 14-ФЗ действительная стоимость доли участника ООО должна соответствовать части стоимости чистых активов компании, пропорциональной размеру доли.

Итак, доля и Уставный капитал неразделимы, а кроме того являются главными компонентами существования компании, и могут изменяться.

По этой причине, прежде чем регистрировать новую фирму и вносить изменения в УК существующей организации и доли ее участников, следует изучить Законы РФ или обратиться к юристу.

Отличие бухгалтерского и налогового учета.

К сожалению, не все четко понимают тонкости терминов «налоговый учет» и «бухгалтерский учет». Один вид отчетности ведется параллельно другому, при этом задачи и цели этих видов отчетности отличаются.

Бухгалтерский учет обязаны вести юридические лица. У ИП такой обязанности нет, при этом налоговый учет должен вестись обязательно.

И та и другая форма ведения финансовой отчетности являются сбором сведений по итогам работы за отчетный период. Но ведутся по различным правилам (в зависимости от системы налогообложения и нормативных актов). Сначала необходимо разобраться с определением этих понятий.

Определение бухгалтерского и налогового учета отражает цели их применения.

В статье 313 Налогового кодекса РФ приведено определение налогового учета:

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Таким образом, налоговый учет необходим для представления данных в ФНС и составляется с целью исполнения налоговых выплат.

В случае, если организация применяет ОСН (общую систему налогообложения), то целью налогового учета является определение налога на прибыль.

Основной нормативный документ для бухгалтерского учета это Федеральный закон от 06.12.2011 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Этот документ дает следующее определение бухгалтерскому учету.

Бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ст. 1 Закона 402-ФЗ).

В случае бухгалтерского учета целью является — составление бухгалтерской, то есть финансовой отчетности, чтобы оценить результаты хозяйственной деятельности организации.

Заметим, что сделать это на основании данных налогового учета невозможно.

Так, решение о предоставлении кредита организации, как правило, принимается на основании документов бухгалтерской отчетности. Почему? Все просто только на основании бухгалтерской отчетности можно оценить экономическое положение компании: реальную картину кредитоспособности, доходности и платежеспособности.

Но бухгалтерская отчетность необходима не только для предоставления в банк. Финансовые данные бухгалтерского учета важны для собственника и иных заинтересованных лиц. По ним определяется доходность организации, состояние имущественной базы, движение обязательств.

Бухгалтерский отчет за период помогает учредителям и руководителям компании в принятии правильных управленческих решений. Не зря ее называют управленческой документацией.

Необходимо отметить, что отличием является и то обстоятельство, что налоговый учет считается подвидом бухгалтерского.

Согласно определению, под бухгалтерской отчетностью надо понимать полную информацию об имущественном положении, доходах и расходах компании. Бухгалтерская отчетность — основополагающий документ, наглядно показывающий финансово-экономические показатели любой компании.

Итогом налогового учета является составление налоговой декларации, в которую включаются доходы и расходы за отчетный период, налоговые льготы, данные, связанные с исчислением налога; точная сумма для уплаты налога.

У налогового и бухгалтерского учета разный порядок расчетов, хотя в обоих случаях он осуществляется на основе первичных документов.

В бухгалтерском учете все объекты: расчеты по обязательствам, возникшие по договорам; основные средства и нематериальные активы; другие хозяйственные операции, записываются как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

В налоговом учете расчет ведется только в денежных единицах. У налогового и бухгалтерского учета различаются системы признания доходов и расходов:

В бухгалтерском учете все расходные и приходные операции учитываются без исключения. Таким образом, бухгалтерский учет полностью показывает результаты деятельности предприятия.

В налоговом учете некоторые затраты и доходы не учитываются в полном объеме.

Денежные поступления, которые признаются доходами, указаны в статьях 246, 250, 346.15 Налогового Кодекса.

Затраты, которые списываются на расходы, перечислены в статьях 254, 346.16. Список не учитываемых доходных статей можно посмотреть по ст. 251, а не рассматриваемых расходов в ст. 270.

Субсидиарная ответственность учредителя ООО.

Выбирая организационно-правовую форму, предприниматели, в том числе, учитывают предполагаемую финансовую ответственность. Выбирая ООО они полагаются на ограничение этой ответственности. Но такая форма ухода от финансовых рисков не всегда оправдана, ведь в отдельных случаях наступает личная ответственность учредителей

Разделение ответственности общества и участников

Существует принцип разделения ответственности общества и лиц, являющихся его участниками.

Обязательства учредителей, согласно п. 2 ст. 3 закона об ООО, не входят в сферу ответственности организации, но как известно из любого правила есть исключения. И в этом случае закон их допускает.

Так, п. 2 ст. 89 ГК РФ и п. 6 ст. 11 закона об ООО допускает принятие обществом на себя ответственности по долгам участников, связанным с учреждением ООО, при условии дальнейшего санкционирования их действий решением общего собрания всех участников. Такая дополнительная ответственность является субсидиарной. Таким образом сначала требования будут предъявляться самим учредителям, а в случае их неисполнения уже обществу. (ст. 399 ГК РФ).

Во избежание злоупотреблений предоставленным в п. 6 ст. 11 закона об ООО учредителям права установлены пределы субсидиарной ответственности общества в размере 1/5 выплаченного уставного капитала. Но этим субсидиарная ответственность общества не ограничивается и может иметь место и в иных случаях: при банкротстве по его вине другого общества, которое выступает дочерним по отношению к ООО (п. 2 ст. 67.3 ГК РФ, ст. 10 закона о банкротстве); в рамках договорных отношений, когда, например, по договору поручительства предусмотрена субсидиарная ответственность ООО как поручителя и, таким образом, при невозможности должника исполнить требования кредитора обязанность по оплате долга переходит к ООО (п. 1 ст. 363 ГК РФ).

Важно отметить, что с 28.07.2017 долги общества можно взыскивать с учредителей даже после исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Данная норма призвана упростить процесс урегулирования споров организации с кредиторами.

Ответственность участников личными финансами

Почему же многие предприниматели уверенны в безопасности личных финансов, при выборе для своего бизнеса формы ООО? Известно, что ст.56 ГК РФ установлено — учредитель не отвечает по обязательствам общества.

Иными словами, участник отвечает по делам ООО лишь в рамках своей доли в уставном капитале, так как создаваемое общество — это самостоятельный правовой субъект и самостоятельно отвечает по обязательствам.

И в случае, когда компания может своевременно рассчитываться со своими контрагентами, собственник не может привлекаться к оплате счетов.

Это и создает обманчивую ситуацию полного отсутствия ответственности участников ООО.

Но такое положение сохраняется лишь пока существует общество. Когда оно признается банкротом, то его участники могут привлекаться к дополнительной ответственности. Естественно, потребуется доказать, что причиной стали действия данных лиц, принимающих управленческие решения.

Нужно помнить, что субсидиарная ответственность учредителей по долгам ООО не ограничивается величиной уставного капитала и для учредителей может наступить неограниченная субсидиарная ответственность по долгам общества, приравнивая его в финансовом смысле к ИП.

Ответственность учредителей ООО

Ответственность учредителя ООО по долгам общества может быть разного типа, в том числе по основаниям ее появления. Но, гарантированно собственник не может быть защищен от финансовых претензий, связанных с деятельностью общества.

Наступление субсидиарной ответственности учредителя обусловлено его некоторым действием или бездействием, приведшим к отрицательным для общества последствиям.

Действия даже могут содержать состав административного правонарушения или уголовной ответственности.

Субсидиарная ответственность чаще всего возникает в случае банкротства общества.

Наступление субсидиарной ответственности.

Наступает субсидиарная ответственность при признании банкротства общества арбитражным судом при недостатке у общества- должника активов на погашение долгов.

Причем Закон о банкротстве предусматривает субсидиарную ответственность не только учредителей.

Ответственными лицами признаются и все субъекты, контролирующие деятельность общества.

Такими считаются лицами, которые в продолжение 3-х лет до принятия арбитражным судом заявления о банкротстве могли влиять на принятие обществом решений.

Условия для возникновения субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность возникает при:

1. Подтверждении банкротства общества.

2. Признании учредителя контролирующим лицом.

3. Действии или бездействии учредителя, ставших причиной банкротства.

4. Судебном решении о привлечении к субсидиарной ответственности.

Причинно-следственная связь между действиями учредителя и банкротством признается по умолчанию, если действия стали причиной банкротства.

Причем, доказывать это Истец в суде не обязан, а вот Ответчик может пытаться доказать отсутствие своей вины, чтобы избежать привлечения к субсидиарной ответственности.

Нормативные акты

Процедура банкротства рассмотрена в ФЗ 127 от 26.10.2002 «О несостоятельности». Инициаторами банкротства могут быть: организация-должник, контрагенты, работники, налоговые органы.

В ст.10 ФЗ 14 от 8.02.1998. сказано о возможности привлечения руководителя или участников к субсидиарной ответственности при финансовой несостоятельности общества. Основание — участие в управлении деятельностью общества, приведшее к несостоятельности.

Привлечение к субсидиарной ответственности возможно в течение 3-х лет с момента, когда кредитору стало известно о наличии должных оснований, но не позже 3-х лет с момента признания банкротства общества.

Порядок привлечения учредителей к субсидиарной ответственности регламентирует ФЗ 488 от 26.12.2016. В силу норматив вступил с 28.07.2017. Но его применение допускается по делам, завершенным не ранее 1.09.2017.

Проведение выездной налоговой проверки

Главной задачей ФНС является создание таких условий, при которых бизнес вынужден будет действовать в рамках НК РФ. Одним из способов борьбы с недобросовестными предпринимателями является контроль деятельности организаций и в частности выездные налоговые проверки.
Главной задачей ФНС является создание таких условий, при которых бизнес вынужден будет действовать в рамках НК РФ. Одним из способов борьбы с недобросовестными предпринимателями является контроль деятельности организаций и в частности камеральные проверки. Если в ходе такой проверки у налоговой возникают вопросы к организации или выявляются ошибки в отчетах назначается выездная налоговая проверка.

При проверке внимание налоговиков сосредоточено прежде всего на изучении финансово-хозяйственной деятельности организации. Потому необходимо научиться самостоятельно оценивать риски для своего бизнеса.

Меры предосторожности

Для каждого предпринимателя выездная налоговая проверки ассоциируется с доначислениями налогов. Но подготовиться к проверке можно и нужно.

Чтобы успешно пройти проверку в первую очередь необходимо регулярно оценивать риски для своего бизнеса и стараться минимизировать их.

Для качественной оценки рисков обычно привлекают аудиторов и экспертов, которые проводят аналог выездной налоговой проверки, включающий в себя анализ налоговых рисков, а также мероприятия по их нейтрализации. Таким образом, можно провести поиск и предварительное устранение ошибок.

Вторым менее затратным способом предупредить претензии налоговой к вашей организации является обращение в нашу компанию и передача ведения бух учета. В этом случае общаться с налоговой будут наши специалисты.

Налоговые риски грозят организации следующими неблагоприятными последствиями:

доначисление налогов;
назначение штрафов и пеней;
арест банковского счета;
назначение выездной налоговой проверки.

Что необходимо делать, чтобы избежать последствий рисков?

Всегда внимательно проверять контрагентов и следить актуальностью информации. Подтверждать должную осмотрительность налогоплательщика, то есть вашу, должны документы на бумажных носителях, а отсутствие таковых негативно повлияет на результат налоговой проверки.

Мы рекомендуем для контроля за сделками разработать регламент проверки контрагентов и обязательно сохранять доказательства реальности сделок. Не забывайте, заключая сделку и о ее экономическом обосновании, то есть доказательстве наличия деловой цели сделок с контрагентами. Доказательством может быть: лучшие цены; выгодные условия (наличие скидок, бонусов); известность поставщика; отсутствие альтернативных поставщиков; давние отношения с контрагентом и др.

Подготовившись, вы сможете минимизировать налоговые риски, а при необходимости, выстроить надежную линию защиту при разборе возражений в любом органе.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка проводится на территории организации. Выездные проверки бывают: комплексные и тематические; плановые и внеплановые.

При тематической — проверка проводится по одному налогу, при комплексной -по нескольким.

Решение о проведении в вашей компании выездной налоговой проверки принимает руководитель налогового органа. При этом вы, как организация-налогоплательщик должны предоставить по требованию налоговой запрашиваемые документы за проверяемый период. Эти документы должны предоставляться в надлежаще оформленном виде.

С осторожностью подходите к предоставлению в налоговый орган документов. Предоставляйте в налоговый орган только запрашиваемые документы, а не все возможные. Не создавайте повод для проведения более углубленной проверки.

Срок выездной налоговой проверки

Продолжительность проверки обычно составляет два месяца, но законом предусмотрена возможность ее продления до четырех, а в особых случаях до шести месяцев, например:

организация относится к крупнейшим;
в организации более четырех обособленных подразделений;
налогоплательщик не предоставляет требуемых документов;
в ходе проверки получены данные, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком законодательства;
имеют место какие-либо форс-мажорные обстоятельства на месте проведения проверки;
наличие у проверяемой организации обособленных подразделений и др.
Выездная налоговая проверка может при необходимости быть приостановлена, например для истребования документов и иной информации о проверяемой организации у контрагентов и иных лиц.

Важно знать, что в период приостановления проверки налоговая не вправе требовать от налогоплательщика представлениядокументови проводить действия на его территории.

Ограничения, связанные с выездной налоговой проверкой

При проведении проверки сотрудники федеральной налоговой службы имеют право осматривать территорию и помещения, производить инвентаризацию. А так же, чего обычно опасаются предприниматели, опрашивать сотрудников организации и вызывать в налоговые органы самих налогоплательщиков (но только на основании письменного уведомления).

Налоговым кодексом РФ установлены ограничения для налоговых органов при проведении выездных налоговых проверок:

по месту проведения проверки:проверка проводится на территории налогоплательщика. Если у него отсутствует возможность предоставить помещение, то проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа;
по количеству проверок: налоговые органы не вправе проводить более одной выездной проверки по одним и тем же налогам за тот же период;
налоговые органы не вправе проводить более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года в отношении одного налогоплательщика (исключение принятие решения о необходимости проведения выездной налоговой проверки сверх указанного ограничения);
по периоду проверки: период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении;
по самостоятельной проверке филиалов или представительств: действуют те же ограничения, что и по организации;
контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может стать предметом выездной проверки.

Методы проведения выездной налоговой проверкой

Так как нередки случаи, когда во время выездной проверки, проверяемая компания пытается сокрыть или даже уничтожить документы или иные доказательств возможных нарушений, а налоговики допускают возможность таких действий, они вправе привлекать сотрудников полиции. А так же самостоятельно производить выемку документов.

Очень внимательно относитесь ко всем документам и иным данным, которые предоставляете сотрудникам ФНС, проверяющим вашу организацию. В них не должно быть несогласованности или противоречий, все переданные документы, пояснения и регистры должны быть четко согласованы между собой. Именно поэтому готовиться к выездной проверке нужно основательно.

Помните, что отсутствие документов по любой причине: документы сгорели, утонули или с ними еще что-то случилось, наверняка насторожит сотрудников налоговой.

Проверяющие могут запросить у вас справки, подтверждающие факт уничтожения документов, могут осмотреть место происшествия и предпринять другие действия, чтобы удостовериться в правдивости ваших слов. Однако даже если вы доказали, что чрезвычайные обстоятельства действительно имели место, то доказать, что в результате были утеряны именно требуемые документы будет довольно сложно. Судебная практика показывает, что доказать, что именно требуемые документы были утрачены в результате происшествия, практически невозможно.

Выездные налоговые проверки могут по решению руководителя налогового органа многократно назначаться и так же приостанавливаться, количество приостановлений законом не ограничено. Но их срок не должен превышать шести месяцев. Конечно, это время можно использовать для проработки всех проблемных вопросов с вашими контрагентами.

Однако налоговики предполагают возможные попытки недобросовестных налогоплательщиков согласовывать свои действия с контрагентами и вправе запросить у сотрудников полиции переписки с компьютеров и расшифровки телефонных разговоров.

Максимальный срок выездной налоговой проверки организации с учетом продления и приостановлений может составить 12 месяцев.

Окончание выездной налоговой проверки

Факт окончания выездной налоговой проверки фиксируется справкой.

По окончании проверки, в последний день ее проведения, проверяющий вручает налогоплательщику документ с описанием предмета проверки и сроков ее проведения. Обратите внимание на даты начала и окончания проверки (с учетом приостановлений), ведь несоблюдение сроков проверки будет веским аргументом в вашу пользу при оспаривании результатов выездной налоговой проверки.

После проведения проверки составляется акт, который является документом, подтверждающим ее завершение. Акт налоговой проверки содержит выводы, информацию о выявленных и документально подтвержденных фактах нарушения налогового законодательства или отсутствии таковых, а так же рекомендации по ликвидации обнаруженных правонарушений с указанием нормативных актов, предусматривающих меры наказания за данные нарушения.

Оформление результатов выездной налоговой проверки

НК РФ установлены правила оформления выездной налоговой проверки. Проверяющим недостаточно установить сам факт налогового правонарушения, необходимо правильно оформить выявленные нарушения.

В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке должен быть составлен акт налоговой проверки, где закрепляются ее результаты.

Акт должен содержать изложение документально подтвержденных фактов нарушений или указание на отсутствие таковых.

После составления акт подписывается лицами, проводившими проверку, и лицом, в отношении которого она проводилась.

Возражение на акт налоговой проверки

Согласно НК РФ налогоплательщик вправе после получения акта выездной налоговой проверки предъявить возражения по нему, если вы не согласны с фактами, изложенными в актепроверки, а также с выводами проверяющих, считаете итоги налоговой проверки не соответствующими действительности или, что проверка не соответствует правилам налогового законодательства..

Сделать это можно в письменном виде в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки.

Возражения нужно изложить четко и последовательно, ссылаясь на конкретные пункты акта.

Перед подачей возражения лучше обратиться к квалифицированным специалистам за помощью. Это не будет лишним, даже если вы не видите нарушений в проведении проверки. Специалисты проанализируют акт налоговой проверки и решат, есть ли у вас основания подавать возражение.

Принятие итогового решения по результатам налоговой проверки

По итогу налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение либо о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении.

Причем в решении об отказе в привлечении к ответственности отсутствует штраф, однако могут быть начислены налоги и пени.

Камеральная налоговая проверка

Основной формой проведения налогового контроля со стороны проверяющих органов является камеральная налоговая проверка и проводится она по месту нахождения налогового органа. Камеральная проверка позволяет охватить большее количество налогоплательщиков, в отличие от выездной.

Чем отличается камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка представляет собой ряд действий, устанавливающих достоверность и законность учета объектов налогообложения, порядка уплаты налогов и сборов в отражающих их документах.

При проведении такой проверки изучаются финансово-хозяйственные операции налогоплательщика, связанные с начислением и им уплатой налогов.

Камеральная налоговая проверка основывается на документах, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога, предоставленных налогоплательщиком. При необходимости для проверки могут быть затребованы и дополнительные сведения.

Цели и задачи камеральной налоговой проверки

Цель камеральной проверки налоговой это контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах со стороны плательщиков. Проводится для выявления и предотвращения налоговых правонарушений, взыскания неуплаченных или частично уплаченных налоговых сумм и для привлечения виновных лиц к ответственности за совершение налоговых преступлений.

С чего начинается камеральная налоговая проверка

Начинается камеральная налоговая проверка после представления налогоплательщиком налоговой декларации или расчета в налоговую инспекцию. Налоговая декларация, поданная плательщиком в ИФНС и является основанием для начала камеральной проверки.

Инициируют ее инспектора налоговой службы, причем без специального разрешения руководства и без оповещения налогоплательщика.

О том, что она проводилась вы узнаете только в случае, если будут обнаружены, какие либо нарушения.

Предмет проверки

Предметом камеральной налоговой проверки являются: налоговые декларации и расчеты и иные документы, представленные налогоплательщиком. А также документы о его деятельности, которые имеются у налогового органа, например: ранее представленные налоговые декларации, документы, полученные налоговым органом с налоговой декларацией или в ходе налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля. Могут использоваться и документы, полученные налоговым органом при осуществлении иных функций, находящихся в компетенции налоговых органов (по валютному контролю, проверкам контрольно-кассовой техники и так далее).

Вообщем любые документы и сведения, полученные на законных основаниях, в том числе указанные в методологических документах ФНС России о проведении предпроверочного анализа налогоплательщика.

Документы и пояснения, которые ИФНС имеет право потребовать

При камеральной налоговой проверке декларации ИФНС имеет право потребовать от организации представить дополнительные документы или пояснения.

Срок проведения камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка начинается со дня представления налоговой декларации и проходит течении 3-х месяцев.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Порядок проведения камеральной налоговой проверки четко установлен законодательством.

Задача налогового органа выявление ошибок или обнаружение противоречия между сведениями: в представленных налогоплательщиком документах и в документах, имеющихся у налогового органа (и полученными им в ходе налогового контроля); а так же представленных самим налогоплательщиком.

Сотрудники налоговой вносят в автоматизированную информационную систему «Налог» декларации и расчеты, предоставленные налогоплательщиком на основе которых формируются протоколы ошибок и проводится сверка контрольных соотношений. Проверяется и правильность реквизитов, своевременность подачи документов, наличие исправлений, заполнение отчетности на иностранном языке.

Далее при камеральной налоговой проверки организации существует три пути развития событий.

В случае, если налоговый орган не выявляет ошибок или не соответствий и оснований для углубленной камеральной проверки не обнаружено, то налогоплательщик даже не узнает, что в отношении поданной им декларации (расчете) проводилась камеральная проверка.

Если причины для углубленной проверки есть, например: наличие ошибок, противоречий, несоответствий декларации или другому налоговому документу или заявлены льготы, сумма НДС к возмещению, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием в течение 5 дней представить пояснения или внести соответствующие исправления.

При представлении пояснения в налоговый орган относительно выявленных ошибок или противоречий между сведениями, налогоплательщик вправе дополнительно представить выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета, иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Проводящий проверку налоговый инспектор рассмотрит предоставленные пояснения и документы.

Причем, при проведении мероприятий налогового контроля, инспектор может истребовать дополнительные документы и сведения у налогоплательщика и третьих лиц, назначить экспертизу, вызвать на допрос свидетелей, а так же произвести выемку бумаг, осмотр помещений и т.д.

В процессе камеральной проверки налоговая использует информацию из различных источников: ЕГРН, ЕГРЮЛ, справочник кредитных организаций, ЕГРИП, ФСС, сведения из Банка России, ПФР и т.д.

В случае, если и после этого нарушений налогового законодательства не обнаружено, то решение по итогам проведения проверки не выносится и не оформляется

Если налогоплательщик в налоговой декларации заявил льготы или предъявил НДС к возмещению, то проводится углубленная камеральная проверка. При ней налоговый орган имеет право истребовать в установленном порядке документы, подтверждающие право налогоплательщиков на налоговые льготы.

В случае, когда и после рассмотрения представленных пояснений и документов налоговый орган устанавливает факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, то результаты камеральной налоговой проверки оформляют в виде акта в порядке, предусмотренном НК РФ.

Акт камеральной налоговой проверки

При составлении акта должны соблюдаться определенные правила. Инспектор должен составить акт в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки в 2-х экземплярах и по утвержденной форме.

Акт камеральной проверки должен содержать установленные Налоговым кодексом РФ сведения: вводную часть, включающую общие положения; описательную часть, отражающую установленные факты; итоговую часть выводы налоговых органов и предложения по устранению выявленных нарушений, а так же ссылки на статьи об ответственности за эти правонарушения.

Составленный акт подписывается инспектором и налогоплательщиком (его представителем) и один экземпляр вручается налогоплательщику не позднее 5 рабочих дней со дня составления.

Оспаривание результатов камеральной проверки

В случае несогласия с положениями акта, налогоплательщик имеет право в течение 15 рабочих дней оформить свои возражения на результаты проверки.

Специалисты налоговой обязаны изучить предоставленные возражения за 10 дней и либо согласиться с аргументами налогоплательщика либо утвердить меры его наказания: привлечение к ответственности, штрафы и т.д.

Если получен отрицательный результат, а налогоплательщик уверен в своей правоте, обжаловать решение налоговой нужно в суде.

Лицензирование видов деятельности для ООО и ИП.

Лицензия это документ, дающий право на осуществление конкретного вида деятельности. Она подтверждает легитимность любого ООО или ИП. Данный документ выдается лицензирующим органом, как в бумажном, так и в электронном виде.

С какой целью получается Лицензия

Если деятельность, которой вы предполагаете заниматься, относится к лицензируемой, то осуществлять ее без получения лицензиипротивозаконно. Законодательство требует иметь лицензию, в противном случае вас привлекут кответственности. Виды деятельности,для которых требуется лицензия.

Наиболее распространенные виды лицензируемой деятельности: частная охранная деятельность; фармацевтическая деятельность; деятельность такси; продажа алкоголя.

Важно знать, что Лицензия оформляется для каждого вида деятельности вашей компании, сколько бы лицензируемых направлений небыло у вашего бизнеса на каждый придется получать лицензию.

И в каждом случае есть свои нюансы. Например, лицензию для компаний, которые занимаются торговлей алкоголем нелегко оформить, т.к. нужно не только собрать все документы и правильно их заполнить, но и соблюдать сроки, привести в порядок все помещения.

А для выполнения перевозок пассажиров на такси в столице и области водители обязаны оформлять лицензию на различных условиях. А при ее получении играют роль цвет авто и год его производства. Документы же должны соответствовать строгим требованиям лицензирования такси.

Когда оформлять лицензию

Оформить Лицензию вы сможете после государственной регистрации бизнеса. И лучше заранее уточнить какие из предполагаемых видов деятельности нового бизнеса относятся к лицензируемым и, следовательно, требуют получения лицензии. Вы сможете сразу заняться оформлением необходимых лицензий и избежать проблем с законом.

Необходимость в получении лицензии возникает и в процессе расширения компании.

Где действует лицензия

Ограничений по осуществлению лицензируемой деятельности нет. Общество и ИП могут осуществлять деятельность по лицензии на всей территории РФ и иных территориях.

Обязательным является уведомление лицензирующих органов иных субъектов РФ.

Как получить лицензию

Чтобы получить лицензию подготовьте заявление о ее предоставлении. Форма заявления установлена по каждому виду деятельности.

Для ООО в заявлении указывается:

лицензируемый вид деятельности;
организационно-правовая форма компании, ее наименование и полное и сокращенное;
адрес местонахождения и адрес, по которому предполагается осуществлять деятельность по лицензии;
ОГРН компании, с указанием адреса ИФНС, регистрировавшей компанию;
номер телефона и адрес электронной почты;
ИНН и данные свидетельства о постановке на налоговый учет;
реквизиты документов об оплате госпошлины.
Содержание заявления ИП немного отличается, в нем указывается:

лицензируемый вид деятельности;
ФИО предпринимателя, данные документа, удостоверяющего личность;
адрес места жительства и адрес, по которому будет осуществляться лицензируемая деятельность;
ОГРН, с указанием адреса налоговой, проводившей регистрацию;
номер телефона и адрес электронной почты;
ИНН и данные свидетельства о постановке на налоговый учет;
реквизиты документов об оплате госпошлины.
Так же прилагаются копии документов, подтверждающих соответствие компании или ИП лицензионным требованиям. Их перечень определен для каждого вида деятельности.

Перед предоставлением документов в орган, занимающийся лицензированием данного вида деятельности обязательно составляется их опись.

Вы можете передать документы лично, а так же через представителя по доверенности. Или отправить почтой с уведомлением, иак же в электронной форме, подписанной ЭЦП.

Помните, что документы принимаются по описи и на ее копии ставится отметка о дате приема. Копия описи передается заявителю способом, каким были получены документы.

Сколько времени оформляется лицензия

В течение 3-х рабочих дней либо принимается решение о рассмотрении полученного заявления либо о его возврате.

Если заявление приняли, то в срок до 45 рабочих дней выносится решение о ее выдаче, Выдается лицензия в течение 3 рабочих дней после ее подписания и регистрации.

Она вручается заявителю лично или заказным письмом с уведомлением о вручении, при необходимости и в электронной форме.

Вместо решения о выдаче лицензии можно получить отказ. Возврат заявления возможен, если документы предоставлены не в полном объеме, в документах содержится недостоверная информация; выявлено несоответствие заявителя лицензионным требованиям. А так же если в отношении заявителя имеется решение об аннулировании ранее выданной на данный вид деятельности лицензии.

При этом заявителю направляется уведомление о необходимости устранения нарушений, на что дается 30 дней.

Решение об отказе можно обжаловать в лицензирующем органе, либо в суде. Возврат госпошлины не предусмотрен.

После получения лицензии за бизнесом ведется лицензионный контроль. Поэтому будьте готовы как к плановым, так и внеплановым проверкам деятельности.

Переоформление лицензии

Переоформление лицензии требуется при: реорганизации компании в форме преобразования; изменения наименования; смены юридического адреса; изменениы у ИП фамилии (имени, отчества), адреса прописки, реквизитов документа, удостоверяющего личность; смене места ведения бизнеса; изменении перечня оказываемых лицензируемых услуг или работ.

Получение обновленной лицензии аналогично указанным в процедуре оформления лицензии.

Зачастую уходит много времени на подготовку пакета документов для получения лицензии. Чтобы оперативно оформить лицензию, обратитесь к нам. Мы грамотно оформим для вас все документы. Вам нужно будет лишь оплатить наши услуги и забрать готовый документ. Позвоните нам!

Что нужно знать про договор поставки

Договор поставки необходимый документ для предпринимателей, поэтому важно понимать, что он собой представляет. Договор поставки – один из видов договоров купли-продажи.

Неправильно оформленный договор поставки может стать причиной массы проблем, решать которые придется в суде. Потому прежде чем его заключать, нужно обязательно знать основные условия договора поставки и правила его оформления.

В соответствии с гражданским и хозяйственным правом, одна сторона (поставщик) по договору поставки обязуется доставить и передать товар другой стороне (покупателю), который должен принять его и оплатить.

Договор поставки — это соглашение о предоставлении продавцом в определенный срок товаров покупателю. При этом, покупателем, которому они предоставляются, является предприниматель ,причем он может использовать эти товары в своих личных целях.

Фактически договор поставки – это возмездный документ, обязывающий две стороны использовать товар в не бытовых целях.

Таким образом правовая составляющая у них схожая, но имеется значиельные отличия. Право этих договоров заключено в передаче товаров на безвозвратностных условиях.

При этом между заключением договора поставки и получением товара согласно этого договора имеется временной разрыв. Время устанавливается сторонами по договоренности.

Как правильно оформить договор поставки.

1. Договор поставки заключается в письменном виде. При этом четких указаний по его составлению в законе не прописано.

2. В договоре прописываются равные права и обязательства и продавца и покупателя, которые при этом должны соответствовать ГК РФ.

4. Стороны, заключающие договор поставки должны иметь статус юридического лица или ИП (некоммерческие компании заключать договор поставки не могут).

4. Предметом договора является товар (или несколько его партий). При поставке товар должен быть пригодным для использования в предпринимательской деятельности покупателя.

5. В договоре поставки обязательно указывается срок поставки, время для доставки.

6. Так же подробно указывается объект договора: название товара, его спецификация и комплектация, ассортимент, количество.

7. Важный момент в составлении договора — расчет неустойки за просроченную поставку. Неустойка может выплачивается исключительно в денежной форме, иное не предусмотрено законом. В договор вносится специальный раздел для ее начисления.

При невыполнении обязательств по договору поставки, дело можно решить с помощью досудебного разбирательства, для чего подается претензия.

В случае невозможности решить спор в досудебном порядке при нарушении договоренности или невыполнении обязательств, нужно обращаться в Арбитражный суд.

Спецификация

Обычно, к договору поставки прилагаются следующие документы:

счет-фактура;
спецификация;
расходная накладная (или несколько накладных);
товарно-транспортная накладная (при необходимости). В зависимости от того, сам покупатель вывозит со склада продавца товар или осуществляется доставка.
Но далеко не все поставщики работают по спецификации.

Спецификация — необходимый документ при заключении соглашение договора поставки, ведь в фактически описывается товар, указываются: количество товара, наименование товара, сорт, вид, тип товара — все количественные и качественные характеристики.

При этом спецификации удобно заключать только в том случае, когда отгружается и оплачивается сразу весь товар. Во-первых, отгрузка товара может идти по частям. Во-вторых, в договоре и спецификации указывается привязка к курсу иностранной валюты, который действует на момент оплаты и очень нестабилен. А это влечет неоднократное переподписание спецификации или заключение дополнительных соглашений к договору. Иногда в связи с пересчетом изменяется даже порядок оплаты товара.

В этом случае вполне допустимо отказаться от подписания спецификаций и ограничиться расходными накладными.

Именно расходная накладная точнее всего подтверждает фактическую отгрузку товара.

Главный плюс расходной накладной в том, что она содержит, по сути, те же данные, что и спецификация. Но данный документ относится не к юридической документации, а к первичным документам бухгалтерского учета. Часто стороны работают не по договору, а по счету, так как иногда счет можно рассматривать как сокращенную форму договора.

Конечно, не стоит отказываться от спецификаций. Но нужно иметь в виду, что в бизнесе бывают различные ситуации.

Договор возмездного оказания услуг

Договор оказания услуг это пример одного из наиболее распространенных соглашений и имеет ряд особенностей, которые необходимо знать при заключении такого договора, чтобы не понести убытки и избежать привлечения к ответственности.

Договор возмездного оказания услуг близок договору подряда, но отличается результатом.

В первом случае результатом являются нематериальные услуги, во втором — материальные, т. е. объект (созданная вещь, выполненный ремонт и т. д.).

Договор оказании услуг работ тесно граничит со смежными соглашениями, но имеет при этом собственный предмет с обусловленным им набором видов. При этом последние также имеют свои особенности и нередко регулируются специализированными нормативно-правовыми актами.

Стороны договора возмездного оказания услуг

Сторонами договора могут быть как физические, так и юридические лица. Естественно стоит иметь в виду такие случаи, когда договор оказания услуг заключается между физическим лицом, с одной стороны, и юридическим с другой. Такой договор в случае возникновения спора и исходя из специфики сложившихся правоотношений, в судебном порядке может быть признан трудовым договором. При этом может наступить и налоговая ответственность, в порядке 122 НК РФ, которая приведет к наложению штрафа.

Если оказание услуг предоставляет коммерческая организация, которая дает информацию об этой своей деятельности, то согласно ст. 426 ГК,- договор возмездного оказания услуг приобретает характер публичного. В следствии этого, как правило, цены на услуги устанавливаются не по соглашению сторон, а согласно тарифам.

Условия договора оказания услуг

Определение договора оказания услуг содержится в п. 1 ст. 779 ГК РФ.

Под ним понимают такое соглашение сторон, по которому одна из них (исполнитель) обязуется оказать определенные и указанные в договоре услуги другой стороне (заказчику), который в свою очередь обязан принять их и оплатить.

Под предметом договора на оказание выполнения услуг понимается услуга, которую обязуется оказать одна сторона и оплатить другая.

В рамках главы 39 Гражданского Кодекса РФ (далее ГК РФ) под услугами понимается совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности.

Говоря упрощенно это такой вид деятельности, который в отличие от работ, не приводит к созданию нового материального объекта, то есть важны сами эти действия, приводящие к требуемому результату.

Что касается формы договора, то применяются общие правила оформления сделки, предусмотренные ст. 158–161 ГК, конечное сли иное не предусмотрено законом, регулирующим конкретный вид сделок.

Например, многие бытовые услуги оказывается без письменного оформления: услуги парикмахера, мастера маникюра.

Дорогостоящие услуги, как правило, предполагают составление договора.

Права и обязанности сторон договора

Необходимо помнить, что по договору исполнитель обязан оказать услугу, но существует риск не достижения результата.

Поэтому необходимо прописать максимально подробно описание самой услуги, срок ее оказания, место и все иные моменты,которые позволят в дальнейшем избежать разногласий между сторонами.

Если в договоре не указан срок исполнения услуги, то применяются нормы ст. 314 ГК РФ, согласно которым услуга должна быть оказана в течение 7 дней с момента выставления соответствующего требования заказчиком.

Конечно, предметом договора могут являться различные услуги, потому сторонам обязательно следует учитывать специфику определенной услуги. Так например, «качество» услуги, при оказании учебных услуг, может зависеть от очень многих факторов и объективных обстоятельств.

Перед заключением договора необходимо особо продумать условия ответственности, исполнителя. Включая законодательно установленные обязанности сторон, например: соблюдение тайны при оказании услуг связи. Строго говоря стороны могут согласовать любые условия, но они не должны противоречить действующему законодательству.

Сфера применения договора оказания услуг

Договор оказания услуг весьма разнообразный по видам и классифицировать его можно по различным основаниям. Например разделить на бытовые и предпринимательские соглашения (между юридическими лицами и между физлицом и юрлицом).

В ст. 779 ГК РФ перечислены наиболее распространенные виды договора оказания услуг: в области: связи; медицины и ветеринарии; аудита; информации и консультаций; образования; туризма.

Но заключение договора услуг возможно и в отношении иных услуг, перечень которых закреплен Законом и не является закрытым.

Часть отношений, возникающих из договоров оказания услуг, регулируется отдельными нормативными актами, которые содержат частные нормы и дополняют ГК РФ.

Однако следует помнить, ч. 2 ст. 779 ГК РФ определено, что под регулирование главы 39 не подпадают виды договоров, имеющих специальное регулирование. К ним не относятся договоры: по всем видам подряда; проведению исследований, опытов и технологических работ; перевозке и экспедиции; банковским вкладам, расчетам; хранению; комиссии; поручению и доверительному управлению.

В связи с вышесказанным отметим, что основные сферы применения данного договора это: услуги связи, медицинские, ветеринарные, аудиторские, консультационные, информационные, услуги по обучению, туристическому обслуживанию.

Большинство услуг оказываются юридическими лицами на постоянной основе. Потому будет не лишним иметь типовой договор оказания услуг, который будет предлагаться всем клиентам, желающим заключить соглашение.

Типовой договор должен содержать следующие разделы:

1. Вводный. В нем указываются:

наименование соглашения;
номер и реквизиты договора;
информация о сторонах (для физического лица достаточно указания паспортных данных; от имени юрлиц обычно указываются паспортные данные, должность представителя и сведения о документе, на основании которого он действует).
2. Предмет договора и порядок расчетов.

3. Срок исполнения обязательств по договору.

4. Права и обязанности сторон. 5. Ответственность сторон по договору. Стороны вправе ставить условия неустойки на случай неисполнения обязательств (в пределах,установленных законодательством).

6. Порядок и условия расторжения договора. Несмотря на то что ГК РФ предусматривает односторонний отказ от исполнения, стороны вправе дополнительно согласовать условия о расторжении соглашения. Важно помнить, что типовой договор внутренний документ компании, который клиент не обязан подписывать в предложенном виде, а имеет право предложить внести необходимые ему коррективы.

Лишь после подписания согласованного варианта договора возмездного оказания услуг будет считаться заключенным.

Отказ от договора оказания услуг

Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательства по договору только при условии полного возмещения убытков заказчику, включая упущенную выгоду.

Заказчик, в свою очередь, вправе отказаться от исполнения договора при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Неустойка по договору возмездного оказания услуг

Неустойка — денежная сумма, которая выплачивается Исполнителем, ненадлежащим образом исполнившим, или не исполнившим свои обязательства по оказанию услуг.

Положения законодательства

Неустойка обеспечивает обязательства между сторонами за просрочку выполнения услуг и гарантирует получение компенсации в случае невыполнения этих услуг. При ее истребовании Заказчику необходимо доказать факт нарушения обязательства.

Сумма просрочки по договору оказания услуг начисляется ежедневно, а так же может начисляться за час, неделю и месяц.

Важно знать, что размер неустойки не должен превышать общий размер оплаты за выполнение работ.

Если исполнитель нарушил сроки начала или окончания выполнения оказания услуги, а так же если выяснилось, что в срок она выполнена не будет, Заказчик может:

— назначить исполнителю новый срок окончания работ;

— потребовать от исполнителя возмещения понесенных расходов на выполнение услуги другим Исполнителем;

— потребовать уменьшения цены за оказание услуги;

— отказаться от исполнения договора об оказании услуги

А так же потребовать полного возмещения убытков, причиненных ему нарушением сроков оказания услуги.

Согласование условия о неустойке

Для получения неустойки необходимо наличие соглашения о неустойке в письменной форме (ч. 1 ст. 331 ГК РФ), включенного непосредственно в договор оказания услуг. Условие о неустойке предусматривает:

— случаи и размер уплаты штрафа;

— случаи и размер уплаты пени;

— ограничения взыскания неустойки.

Размер неустойки может быть определен указанием фиксированной суммы, начисляемой за каждый период просрочки.

Даже после уплаты неустойки Исполнитель должен выполнить услугу.

Заказчик по причине нарушения условий договора Исполнителем может отказаться от договора, тогда у Исполнителя возникнет обязательство по возврату денежных средств.

В случае авансового платежа Исполнитель должен будет вернуть сумму неотработанного аванса в связи с отказом заказчика от договора.

Уменьшение неустойки

По общему правилу суд вправе уменьшить неустойку, рассчитанную согласно условиям договора, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства (п. 1 ст. 333 ГК РФ).

Разновидности неустоек

Штраф – это единовременная выплата, которую Исполнитель должен выплатить заказчику согласно условиям прописанного договора. Его выгодно устанавливать, если Заказчику важен факт неисполнения обязательства, а не нарушение срока его исполнения. При согласовании штрафа так же необходимо определить его размер и основание выплаты либо способ его расчета (например, в процентах от стоимости подлежащих оказанию услуг).

Неустойка же имеет накопительный характер и начисляется за определенный период в процентном содержании.

Неустойка может устанавливаться договором или законом. Она выплачивается стороной, не исполнившей или ненадлежащим образом исполнившей обязательства по договору.

Пеню можно установить за следующие нарушения обязанностей исполнителя:

— просрочка оказания услуг

— просрочка устранения недостатков оказанных услуг

— просрочка выполнения исполнителем иного обязательства (п. 4 ст. 421, ст. 330 ГК РФ).

Размер неустойки

Стороны договора вправе установить любой размер неустойки. Стороны договора вправе установить любой размер неустойки или штрафа. Правда суд имеет право уменьшить их размер, если сумма несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

Размер неустойки за нарушение сроков оказания услуги определяется не только договором, но и правовыми нормами законодательства.

Закон выделяет следующие виды неустоек при невыполнении работы:

Если размер неустойки и период просрочки, за который она взымается не согласованы в договоре — стороны не вправе требовать ее уплаты. Но вправе требовать взыскания убытков.

Если договором размер неустойки определен, но не определен период просрочки, то неустойка будет расцениваться в качестве штрафа и взыскиваться только за один факт просрочки.

Для ограничения размера ответственности при установлении неустойки стороны могут согласовать:

— предельный размер неустойки в договоре.

— установить предельный срок, за который она взимается.

Даже установление предельного размера неустойки позволяет суду снизить ее величину, если он сочтет неустойку явно несоразмерной последствиям нарушения обязательства.

Если в договоре предельный размер пени не установлен — неустойка будет взыскана полностью и рассчитана до момента исполнения обязательства исходя из условий, согласованных в договоре.

Порядок взыскания

Законодательство четко регулирует правовые отношения Заказчика и Исполнителя при нарушении условий договора оказания услуг. И обоснованные требования Заказчика должны выполняться по добровольному решению или же после вынесения судебного приговора.

Для получения неустойки при нарушении сроков оказания услуги необходимо составить письменной претензию со всеми необходимыми требованиями (условия невыполнения договора и размер взыскиваемой суммы).

Требование о выплате неустойки пишется в произвольной форме с обязательным содержанием всех нужных документов (копия договора, другие подтверждающие бумаги).

Получение извещения о задолженности по неустойке обязывает исполнителя выплатить назначенную сумму и предоставить выполненные работы в полном объёме.

При этом срок рассмотрения документа Исполнителем составляют 10 дней;

Если Исполнитель по истечении этого срока не выплатил сумму неустойки, то Заказчик может подать иск в суд.

При обращении в суд необходимо предоставление второго экземпляра составленной претензии.

Вынесение судебного решения в пользу Заказчика обязывает Исполнителя погасить все задолженности по неустойкам, выполнить незаконченные работы и возместить все убытков, понесенные Заказчиком.

Помните, что Исполнитель в случае уверенности в своей правоте, так же имеет право обратиться в суд, чтобы оспорить заявление Заказчика. Для этого он должен документально подтвердить выполнение всех условий, прописанных в договоре или действующем законодательстве.

Ведение бухгалтерии ООО

Планируя начать собственный бизнес люди должны определиться с организационно-правовой формой, в которой будет осуществляться коммерческая деятельность. Многие из них выбор делают в пользу Общества с Ограниченной Ответственностью, так как она открывает перед ними больше возможностей, нежели ИП.

Сразу после прохождения государственной регистрации руководитель компании должен обеспечить документооборот, в частности ведение бухгалтерского и налогового учета (ФЗ №402 от 06.12.11г). Под ведением бухгалтерского учета понимают: сбор информации о текущем состоянии имущества коммерческой организации, ее обязательств и непрерывное отражение собранной информации бухгалтерской документации.

Таким образом, бухгалтерии ООО  подразумевает ведение: налогового учета; регистров; кадрового учета; первичной документации; книг учета; договоров; кассовых документов и т. д.

Выбор отчетности

Отчетность, которую необходимо подавать Обществу в контролирующие органы, зависит от выбранного режима налогообложения. А на перечень отчетов и сроки подачи отчетности влияют такие факторы, как: вид деятельности; необходимость в получении лицензии; количество штатных сотрудников; объем финансовых операций; категория деловых партнеров и т. д.

Отчетность ООО

Субъекты предпринимательской деятельности, выбравшие в качестве организационно-правовой формы ООО, в установленные Федеральным законодательством сроки обязаны сдавать отчеты в налоговый орган и внебюджетные фонды. По завершении отчетного квартала в ФСС (Фонд Социального Страхования) до 15-го числа необходимо сдавать унифицированную форму 4ФСС. Также до 1.04. следующего за отчетным периодом года в ФСС подается справка и заявление, подтверждающие основной вид деятельности. Причем, если в ООО числится более 50-ти штатных сотрудников, то отчетность формируется и сдается исключительно в электронной форме.

По завершении каждого месяца до 15-го числа ООО необходимо подавать в ПФРФ (Пенсионный фонд Российской Федерации)  унифицированную форму РСВ1 с расчетом страховых взносов с заработка штатных сотрудников.

В Росстат (органы Статистики) подается следующая финансовая отчетность:

По итогам отчетного года не позднее 01.04 сдается бухгалтерский баланс.

Малые предприятия должны отчитываться до 29 числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом (форма ПМ).

Микропредприятиям придется сдавать в статистику такой же отчет, как и малым предприятиям.

В ФНС ООО, находящиеся на общей системе налогообложения, должны сдавать следующую отчетность:

По завершении каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца — декларацию по НДС. Ежегодно, до 31.03. (включительно) сдается 2НДФЛ.

До 20.01. следующего за отчетным периодом года подается среднесписочная численность штатных работников за год. По завершении каждого квартала, не позднее 28-го числа следующего месяца, подается декларация по прибыли. Не позднее 30-го числа следующего за отчетным кварталом месяца, ООО сдается декларация по налогу на имущество. Ежегодно, до 30.03. — бухгалтерский баланс и отчет о полученных убытках и прибыли.

ООО, выбравшие упрощенный налоговый режим должны сдавать следующую отчетность: 2НДФЛ – до 01.04. Декларация УСН – до 31.03. Среднесписочная численность – до 20.01.

Особенности отчетности ООО на ОСНО/УСН

ООО после регистрации в тридцатидневный срок должно определиться с выбором системы налогообложения. Именно от системы налогообложения будет зависеть отчетность Общества.

УСН или упрощенная система налогообложения может применяться ООО, если в штате числится не более 100 работников.

Если собственник за 30 дней не успевает подать заявление на переход на упрощенный налоговый режим, то следующая такая возможность предоставится ему только по завершении отчетного года.

Плюс УСН в том, что она освобождает ООО от уплаты большей части налогов и сборов. При этом система УСН предусматривает 2 варианта исчисления налогов:

1.            По доходу. Субъект предпринимательской деятельности за отчетный период суммирует все полученные доходы и уплачивает с них налог в размере 6%. ООО при определении базы налогообложения имеет право воспользоваться вычетами: страховые взносы в ПФР или в ОМС, денежные компенсации по временной нетрудоспособности, перечисленные суммы по договорам ДМС.

2.            Доход минус расход. В этом случае от общей суммы полученного дохода вычитаются все понесенные издержки, относящиеся к коммерческой деятельности. С разницы уплачивается налог в размере 15%. Но если ООО увеличит свои доходы до 45 000 000 рублей, то оно будет обязательно применять общий налоговый режим.*

*В этом случае при переходе на ОСНО Общество должно правильно определить объект налогообложения: доход, полученный от реализации, с которого уплачивается НДС, в том числе и полученные авансы, по ставке 15,25%; стоимость земли по кадастру по ставке 1,5%; стоимость основных фондов по ставке 2,2%; доходы минус расходы (без учета НДС) по ставке 20%.

Ответственность

Если ООО несвоевременно подаст отчетность, то к нему применят штрафные санкции. Если ООО вовсе не подаст налоговые декларации, то будет обязано уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных налоговых обязательств этого отчетного периода. При этом минимальный размер штрафных санкций не может быть менее 1000 рублей. Именно такие взыскания применяется если плательщики забыли сдать нулевки. Максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30% от суммы налоговых обязательств отчетного периода.

Необходимо помнить, что штрафы могут накладываться накладываются не только на ООО, но и на ответственных лиц: директора и бухгалтера.

Арбитражные споры.

По своей сути, арбитражное законодательство во многом похоже на гражданское. Судебные разбирательства в арбитраже нередко напоминают гражданский процесс в судах общей юрисдикции.

По своей сути, арбитражное законодательство во многом похоже на гражданское. Судебные разбирательства в арбитраже нередко напоминают гражданский процесс в судах общей юрисдикции. Но, несмотря на некоторую схожесть, рассмотрение дел в арбитражном процессе имеет свои особенности.

Понятие судебный арбитраж.

Судебный арбитраж – особая форма защиты интересов и прав в  делах между юридическими лицами. Арбитражные суды в основном решают экономические вопросы, возникающие в процессе деятельности организаций, в том числе налоговые споры.

Главный документ, который регулирует арбитражное производство — Арбитражно-процессуальный кодекс РФ.  

Судебный арбитраж включает в себя  несколько видов рассматриваемых дел. Главным образом это дела, связанные с требованиями, которые компания предъявляет к другому юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю.

В Арбитражных судах отстаиваются и интересы предпринимателей перед госорганами, включая налоговые споры.  

В арбитраже так же есть практика по делам о банкротстве, спорах участников акционерных обществ, а также арбитражные споры с государственными органами (например по отказу в регистрации юрлица или индивидуального предпринимателя).

Отличительные особенности ведения дел в Арбитражных судах:

  • достаточно высокая скорость рассмотрения дел;
  • формальное отношение к документам и предъявлению требований;
  • особый порядок ведения дела, оборота документов и обжалования решений;
  • единообразие рассмотрения аналогичных споров.

У судебного дела, рассматриваемого в первой инстанции арбитражного суда, есть определённые стадии проведения процедур. Некоторые особенности, отражены в действующих статьях процессуального кодекса РФ. По этой причине дела, рассматриваемые в арбитраже, представляют довольно сложную процедуру, проводимую в установленных законом рамках.

Основные отличия арбитражного процесса

 По своей сути, арбитражное законодательство во многом похоже на гражданское. Судебные разбирательства в арбитраже нередко напоминают гражданский процесс в судах общей юрисдикции. Но, несмотря на некоторую схожесть, рассмотрение дел в арбитражном процессе имеет свои особенности.

Так, стороны, участвующие в арбитражном процессе, наделены большими возможностями при выборе доказательной базы. А у суда есть право по своему усмотрению потребовать у истца и ответчика  доказательства, необходимые для ведения дела. Такая особенность значительно отличает арбитраж от гражданского и уголовного процессуального законодательства.

Основные этапы проведения  арбитража.

Судебное разбирательство, конечно,  начинается  с оформления и предоставления искового заявления. Причем, по действующим правилам, при несоответствии заявления предъявляемым законодательством требованиям, судья имеет право либо принять заявление, но при этом не дать ход делу, до устранения нарушений либо вернуть его заявителю.

Поэтому необходимо очень тщательно прорабатывать содержание заявления, а лучше поручить это опытному арбитражному юрист . В этом случае можно гарантировать, что иск будет оформлен по всем правилам действующего арбитражного кодекса.

После начинается следующий этап процедуры подготовительных работ, предшествуемых судебному разбирательству. На этом этапе судья начинает выяснять все претензии сторон. Судья может затребовать доказательства от каждой из сторон, и по собственной инициативе, обратиться с запросом или назначить официальную экспертизу.

 Следующий этап — сам судебный процесс , заканчивающийся вынесением судебного решения. В ходе проведения арбитражного суда, кроме известных форм предъявления и обоснования доказательств, включая свидетельские допросы, оглашение экспертного заключения и изучение документов, могут быть предъявлены и вещественные доказательства. Кроме того, суд может прослушать или просмотреть аудио- и видео – материалы. После тщательного изучения всех доказательств с той и с другой стороны и проведения выступлений представителей истца и ответчика с прениями, судья уходит в совещательную комнату, чтобы вынести окончательное решение. После его оглашения и вступления в законную силу, дело, предъявленное в арбитражном суде, подпадает под последний этап — непосредственное исполнение вынесенного вердикта.

Как и когда можно обжаловать решение суда?

 У сторон, после оглашения решения арбитражного суда, есть месяц для того чтобы оформить апелляционную жалобу. Если сторона, не согласная с судебным решением ,подаёт такую жалобу, то далее его жалоба рассматривается судом второй инстанции.  Судом второй инстанции пересматривает дело, опираясь на обстоятельства, оговорённые в поданной жалобе. При решении арбитража признать апелляционную жалобу необоснованной, решение вынесенное  судом первой инстанции обретает законную силу.

При этом , если одна  из сторон  недовольна решением, вынесенным судом второй инстанции,   она имеет право на составление и подачу кассационной жалобы.